申稅小微

新成立的公司沒有做過企業(yè)所得稅匯算清繳可以享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠嗎?新成立的公司企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)果顯示非小微企業(yè)，還可以享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠嗎?需要區(qū)分不同場景和情形!我們一起來看一下吧!

場景一

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我公司是2024年2月新成立的公司，成立當月就認定為一般納稅人，還沒做過企業(yè)所得稅匯算清繳呢，能享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠嗎?

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根據(jù)《國家稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策有關征管問題的公告》規(guī)定，分為兩種情形：

情形一：

登記為增值稅一般納稅人的新設立企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合申報期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項條件的，按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報前，可按照小型微利企業(yè)申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

情形二：

登記為增值稅一般納稅人的新設立企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合設立時從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項條件的，設立當月依照有關規(guī)定按次申報有關“六稅兩費”時，可申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

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享受“六稅兩費”需要向稅務機關提交什么資料嗎?

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公司自行申報享受減免優(yōu)惠，不需額外提交資料。

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已按規(guī)定享受了其他優(yōu)惠政策，還可以享受“六稅兩費”減免政策嗎?

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可以。增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加等其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受“六稅兩費”減免政策。先享受其他優(yōu)惠，再享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠，即貴公司先按適用比例減免或定額減免，“六稅兩費”減免額計算的基數(shù)是應納稅額減除原有減免稅額后的金額。

場景二

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我公司是2023年10月成立的新公司，成立當月就認定為一般納稅人，2023年度的企業(yè)所得稅匯算清繳是在2024年5月10日完成的，匯繳結(jié)果是非小微企業(yè)，如何確定是否可以享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠?

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根據(jù)《國家稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策有關征管問題的公告》規(guī)定，新設立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳后，按規(guī)定申報當月及之前的“六稅兩費”的，依據(jù)首次匯算清繳結(jié)果確定是否可申報享受減免優(yōu)惠。

因此，貴公司2024年5月10日匯繳結(jié)果不是小微企業(yè)，在2024年5月11日申報所屬期2024年4月的地方教育費附加時，不可以享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

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那么我們公司在2024年4月申報所屬期2024年1月-3月的城鎮(zhèn)土地使用稅時享受了“六稅兩費”減免優(yōu)惠，是否需要更正申報?

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根據(jù)《國家稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策有關征管問題的公告》規(guī)定，新設立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報前，已按規(guī)定申報繳納“六稅兩費”的，不再根據(jù)首次匯算清繳結(jié)果進行更正。

因此，如果貴公司在2024年4月申報所屬期2024年1月-3月的城鎮(zhèn)土地使用稅時，因為2024年3月末符合從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項條件，且從事國家非限制和禁止行業(yè)，是可以享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠的，無需根據(jù)2024年5月10日的匯繳結(jié)果進行更正申報。

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