2024年稅費(fèi)優(yōu)惠政策清單
目錄
1.金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅 ……………… 1
2.個(gè)人工商戶(hù)減半征收個(gè)人所得稅 …………………………… 2
3.支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)融資有關(guān)稅收優(yōu)惠政策………… 2
4.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)優(yōu)惠政策 ………………………………… 3
5.重點(diǎn)群體等創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠 ……………………………… 4
6.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠 …………………………………… 5
7.進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免并擴(kuò)大適用范圍 … 5
8.增值稅小規(guī)模納稅人免征額政策 …………………………… 6
9.階段性減征小規(guī)模納稅人增值稅 …………………………… 7
10.延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件 …………………………………………………… 7
11.延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶(hù)、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)融資擔(dān)保增值稅優(yōu)惠政策 ………………………………………………………………… 8
12.集成電路企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策 ……………………… 9
13.研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策 ……………………………… 10
14.延續(xù)實(shí)施新能源汽車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅政策 ……………… 10
15.物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅 ……………………………………………………………… 12
16.階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率 ………………………………… 13
17.殘疾人就業(yè)保障金階段性減免政策 …………………………13
18.支持期貨市場(chǎng)對(duì)外開(kāi)放有關(guān)增值稅政策 ……………………14
19.延續(xù)實(shí)施上市公司股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策………… 15
20.繼續(xù)實(shí)施公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策 …………………… 16
21.民用航空發(fā)動(dòng)機(jī)和民用飛機(jī)稅收政策 …………………… 17
22.延續(xù)實(shí)施支持居民換購(gòu)住房有關(guān)個(gè)人所得稅政策 …………18
23.延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策 ……………… 19
24.延續(xù)實(shí)施外籍個(gè)人有關(guān)津補(bǔ)貼個(gè)人所得稅政策 ………… 20
25.延續(xù)實(shí)施遠(yuǎn)洋船員個(gè)人所得稅政策 ……………………… 21
26.延續(xù)實(shí)施個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳有關(guān)政策 ……… 21
27.延續(xù)實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策 ………… 22
28.繼續(xù)實(shí)施創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策 ……………………………………………………………… 23
29.延續(xù)實(shí)施滬港、深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制和內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)個(gè)人所得稅政策 ………………………………… 25
30.延續(xù)實(shí)施支持原油等貨物期貨市場(chǎng)對(duì)外開(kāi)放個(gè)人所得稅政策 ………………………………………………………………… 26
31.繼續(xù)實(shí)施銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)以物抵債有關(guān)稅收政策 ………………………………………………… 27
32.減半征收證券交易印花稅 ………………………………… 28
33.提高個(gè)人所得稅有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn) ………………… 28
34.研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)設(shè)備增值稅政策 …………………………… 29
35.科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間有關(guān)稅收政策 ………………………………………………………………… 29
36.設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策 …………………… 30
37.從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策 ………………… 31
38.延續(xù)對(duì)充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭減征資源稅優(yōu)惠政策 ……………………………………………………………… 32
39.工業(yè)母機(jī)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策 ……………………… 32
40.先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策 …………………… 33
41.頁(yè)巖氣減征資源稅 ………………………………………… 33
42.提高集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例 ……………………………………………………………… 33
43.免征國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅 ……………………… 34
44.支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅優(yōu)惠政策 ……………………… 35
45.邊銷(xiāo)茶增值稅優(yōu)惠政策 …………………………………… 35
46.二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)有關(guān)增值稅優(yōu)惠政策 ………………………… 36
47.掛車(chē)減征車(chē)輛購(gòu)置稅 ……………………………………… 36
48.延續(xù)實(shí)施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策 ……………………… 37
49.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策 ………………………………………………………………… 39
50.供熱企業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策 ……………………………… 40
51.農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策 ………………………… 40
52.部分國(guó)家商品儲(chǔ)備稅收優(yōu)惠政策 ………………………… 41
53.高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅、印花稅 ……………………… 42
54.小額貸款公司有關(guān)稅收優(yōu)惠政策 ………………………… 43
55.生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅 …… 44
56.農(nóng)村金融發(fā)展企業(yè)所得稅政策 …………………………… 44
57.企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策 ……………………… 45
58.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶(hù)貸款利息收入免征增值稅 ………………… 46
59.中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款增值稅政策 ………………………………………………………………… 47
60.醫(yī)療服務(wù)免征增值稅等政策 ……………………………… 47
61.保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收政策 ……………………………… 48
62.城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策 ……………………………………………… 49
63.企業(yè)、事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策 …………………… 50
64.鐵路債券利息收入所得稅優(yōu)惠政策 ……………………… 53
65.廢礦物油再生油品免征消費(fèi)稅 …………………………… 53
66.保障性住房有關(guān)稅費(fèi)政策 ………………………………… 54
67.部分行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金優(yōu)惠政策 ……………… 55
68.延續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制的有關(guān)稅收政策 …………………………………………………………… 55
1.金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅
【享受主體】
符合政策的金融機(jī)構(gòu)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：
(一)對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放的 ,利率水平不高于全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率 (LPR)150%(含本數(shù))的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅;高于全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率 (LPR)150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。
(二)對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率(LPR)150%(含本數(shù) )計(jì)算的利息收入部分，免征增值稅;超過(guò)部分按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。
金融機(jī)構(gòu)可按會(huì)計(jì)年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經(jīng)選定，該會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。
本公告執(zhí)行至 2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第16號(hào))
2.個(gè)體工商戶(hù)減半征收個(gè)人所得稅
【享受主體】
符合政策的個(gè)體工商戶(hù)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日至 2027年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 200萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶(hù)在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第12號(hào))
3.支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)融資有關(guān)稅收優(yōu)惠政策
【享受主體】
符合政策的金融機(jī)構(gòu)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款 (指100萬(wàn)元 (含本數(shù) )以下)取得的利息收入，免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將相關(guān)免稅證明材料留存?zhèn)洳椋瑔为?dú)核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào) ;未單獨(dú)核算的，不得免征增值稅。
對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
本公告執(zhí)行至 2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第13號(hào))
4.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)優(yōu)惠政策
【享受主體】
退役士兵及招用退役士兵的企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
1.自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，3年內(nèi)按每戶(hù)每年24000元為限額依次扣減“三稅兩費(fèi) ”。
2.自2023年1月 1日至 2027年 12月 31日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減 “三稅兩費(fèi) ”。標(biāo)準(zhǔn)為每人每年9000元。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部公告 2023年14號(hào))
《河北省財(cái)政廳等三部門(mén)關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(冀財(cái)稅〔2023〕21號(hào))
5.重點(diǎn)群體等創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠
【享受主體】
符合政策的重點(diǎn)群體
【優(yōu)惠內(nèi)容】
1.自2023年1月1日至2027年12月31日，脫貧人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》)的人員，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，3年內(nèi)按每戶(hù)每年 24000元為限額依次扣減其“三稅兩費(fèi) ”。
2.自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用脫貧人口、登記失業(yè)半年以上的人員，與其簽訂 1年以上勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在 3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減“三稅兩費(fèi) ”。標(biāo)準(zhǔn)為每人每年 7800元。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于進(jìn)一步支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部公告 2023年第15號(hào))
《河北省財(cái)政廳等四部門(mén)關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(冀財(cái)稅〔2023〕20號(hào))
6.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠
【享受主體】
符合政策規(guī)定的小型微利企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日至 2027年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)減按 25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額 ,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第 6號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào))
7.進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免并擴(kuò)大適用范圍
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅 (不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào))
8.增值稅小規(guī)模納稅人免征額政策
【享受主體】
符合政策規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下 (含本數(shù) )的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第1號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第19號(hào))
9.階段性減征小規(guī)模納稅人增值稅
【享受主體】
符合政策規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日至 2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第1號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第19號(hào))
10.延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件
【享受主體】
符合政策規(guī)定的企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2022年1月1日至 2027年12月31日，公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè) (簡(jiǎn)稱(chēng)初創(chuàng)科技型企業(yè))滿(mǎn)2年(24個(gè)月)的,可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn) 2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。
對(duì)于初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合的條件，按從業(yè)人數(shù)繼續(xù)按不超過(guò) 300人、資產(chǎn)總額和年銷(xiāo)售收入按均不超過(guò)5000萬(wàn)元執(zhí)行?！敦?cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕55號(hào))規(guī)定的其他條件不變。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第 17號(hào))
11.延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶(hù)、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)融資擔(dān)保增值稅優(yōu)惠政策
【享受主體】
符合政策規(guī)定的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2013年1月1日至 2027年12月31日，納稅人為農(nóng)戶(hù)、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入，以及為上述融資擔(dān)保提 供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入，免征增值稅。再擔(dān)保合同對(duì)應(yīng)多個(gè)原擔(dān)保合同的，原擔(dān)保合同應(yīng)全部適用免征增值稅政策。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶(hù)、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)融資擔(dān)保增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第18號(hào))
12.集成電路企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策
【享受主體】
符合政策條件的集成電路企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日至 2027年12月31日,允許集成電路設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、封測(cè)、裝備、材料企業(yè) (以下稱(chēng)集成電路企業(yè) )，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)行稅額加計(jì)15%抵減應(yīng)納增值稅稅額 (以下稱(chēng)加計(jì)抵減政策)。
集成電路企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的 15%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。企業(yè)外購(gòu)芯片對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，以及按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)行稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的通知》(財(cái)稅〔2023〕17號(hào))
13.研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策
【享受主體】
符合政策規(guī)定的企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的 ,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起 ,再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第7號(hào))
14.延續(xù)實(shí)施新能源汽車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅政策
【享受主體】
符合政策條件的車(chē)購(gòu)稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)購(gòu)置日期在 2024年 1月 1日至 2025年 12月 31日期間的新能源汽車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅，其中，每輛新能源乘用車(chē)免稅額不超過(guò) 3萬(wàn)元;對(duì)購(gòu)置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期間的新能源汽車(chē)減半征收車(chē)輛購(gòu)置稅，其中，每輛新能源乘用車(chē)減稅額不超過(guò)1.5萬(wàn)元。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于延續(xù)和優(yōu)化新能源汽車(chē)車(chē)輛購(gòu)置稅減免政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第10號(hào))
15.物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅
【享受主體】
物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地的城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日至 2027年12月31日，對(duì)物流企業(yè)自有 (包括自用和出租)或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的 50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第5號(hào))
16.階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率
【享受主體】
繳納失業(yè)保險(xiǎn)的單位和參保個(gè)人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
延續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率為1%政策至2024年12月31日(單位費(fèi)率0.7%、個(gè)人費(fèi)率0.3%)。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于做好失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》(人社部發(fā)〔2022〕23號(hào))
《關(guān)于做好失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》(冀人社規(guī)〔2022〕7號(hào))
《關(guān)于階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率有關(guān)問(wèn)題的通知》(人社部發(fā)〔2023〕19號(hào))
17.殘疾人就業(yè)保障金階段性減免政策
【享受主體】
符合條件的用人單位
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2020年1月1日起至2027年12月31日，殘疾人就業(yè)保障金實(shí)行分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到 1%(含)以上，但未達(dá)到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。
在職職工人數(shù)在 30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》(財(cái)政部公告 2019年第98號(hào))
《財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部公告 2023年第8號(hào))
18.支持期貨市場(chǎng)對(duì)外開(kāi)放有關(guān)增值稅政策
【享受主體】
符合條件的增值稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)對(duì)外開(kāi)放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅。
本公告執(zhí)行至 2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持貨物期貨市場(chǎng)對(duì)外開(kāi)放有關(guān)增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第21號(hào))
19.延續(xù)實(shí)施上市公司股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策
【享受主體】
符合條件的所得稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
一、居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì) (以下簡(jiǎn)稱(chēng)股權(quán)激勵(lì) )，符合《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2005〕35號(hào))、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕5號(hào))、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2015〕116號(hào))第四條、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕101號(hào))第四條第 (一)項(xiàng)規(guī)定的相關(guān)條件的，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。計(jì)算公式為 :
應(yīng)納稅額=股權(quán)激勵(lì)收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
二、居民個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)取得兩次以上 (含兩次)股權(quán)激勵(lì)的，應(yīng)合并按本公告第一條規(guī)定計(jì)算納稅。
本公告執(zhí)行至 2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施上市公司股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第25號(hào))
20.繼續(xù)實(shí)施公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策
【享受主體】
符合條件的公共租賃住房相關(guān)納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
一、對(duì)公租房建設(shè)期間用地及公租房建成后占地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在其他住房項(xiàng)目中配套建設(shè)公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公租房涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅。
二、對(duì)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位免征建設(shè)、管理公租房涉及的印花稅。在其他住房項(xiàng)目中配套建設(shè)公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公租房涉及的印花稅。
三、對(duì)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公租房，免征契稅、印花稅;對(duì)公租房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅。
四、對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源 ,且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 20%的，免征土地增值稅。
五、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織捐贈(zèng)住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
個(gè)人捐贈(zèng)住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出未超過(guò)其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
六、對(duì)符合地方政府規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅。
七、對(duì)公租房免征房產(chǎn)稅。對(duì)經(jīng)營(yíng)公租房所取得的租金收入，免征增值稅。公租房經(jīng)營(yíng)管理單位應(yīng)單獨(dú)核算公租房租金收入，未單獨(dú)核算的，不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。
本公告執(zhí)行至 2025年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告 2023年第33號(hào))
21.民用航空發(fā)動(dòng)機(jī)和民用飛機(jī)稅收政策
【享受主體】
符合條件的民用航空發(fā)動(dòng)機(jī) (包括大型民用客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)和中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動(dòng)機(jī) )和民用飛機(jī)有關(guān)納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
一、對(duì)納稅人從事大型民用客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)、中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動(dòng)機(jī)研制項(xiàng)目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還;對(duì)上述納稅人及其全資子公司從事大型民用客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)、中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動(dòng)機(jī)研制項(xiàng)目自用的科研、生產(chǎn)、辦公房產(chǎn)及土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
二、對(duì)納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售新支線飛機(jī)和空載重量大于25噸的民用噴氣式飛機(jī)暫減按5%征收增值稅，并對(duì)其因生產(chǎn)銷(xiāo)售新支線飛機(jī)和空載重量大于25噸的民用噴氣式飛機(jī)而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。
三、對(duì)納稅人從事空載重量大于45噸的民用客機(jī)研制項(xiàng)目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還;對(duì)上述納稅人及其全資子公司自用的科研、生產(chǎn)、辦公房產(chǎn)及土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
本公告執(zhí)行至 2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于民用航空發(fā)動(dòng)機(jī)和民用飛機(jī)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告 2023年第27號(hào))
22.延續(xù)實(shí)施支持居民換購(gòu)住房有關(guān)個(gè)人所得稅政策
【享受主體】
符合條件的換購(gòu)住房居民
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2024年1月1日至 2025年12月31日，對(duì)出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后 1年內(nèi)在市場(chǎng)重新購(gòu)買(mǎi)住房的納稅人，對(duì)其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購(gòu)住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，全部退還已繳納的個(gè)人所得稅;新購(gòu)住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，按新購(gòu)住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施支持居民換購(gòu)住房有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告 2023年第28號(hào))
23.延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策
【享受主體】
符合條件的居民個(gè)人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
一、居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào))規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以 12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為 :
應(yīng)納稅額 =全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
二、居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。
本公告執(zhí)行至 2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第30號(hào))
24.延續(xù)實(shí)施外籍個(gè)人有關(guān)津補(bǔ)貼個(gè)人所得稅政策
【享受主體】
符合條件的外籍個(gè)人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
外籍個(gè)人符合居民個(gè)人條件的，可以選擇享受個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，也可以選擇按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字〔1994〕020號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個(gè)人取得有關(guān)補(bǔ)貼征免個(gè)人所得稅執(zhí)行問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1997〕54號(hào))和《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個(gè)人取得港澳地區(qū)住房等補(bǔ)貼征免個(gè)人所得稅的通知》(財(cái)稅〔2004〕29號(hào))規(guī)定，享受住房補(bǔ)貼、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時(shí)享受。外籍個(gè)人一經(jīng)選擇，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。
本公告執(zhí)行至 2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施外籍個(gè)人有關(guān)津補(bǔ)貼個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第29號(hào))
25.延續(xù)實(shí)施遠(yuǎn)洋船員個(gè)人所得稅政策
【享受主體】
符合條件的遠(yuǎn)洋船員
【優(yōu)惠內(nèi)容】
一個(gè)納稅年度內(nèi)在船航行時(shí)間累計(jì)滿(mǎn)183天的遠(yuǎn)洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，依法繳納個(gè)人所得稅。
本公告執(zhí)行至 2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施遠(yuǎn)洋船員個(gè)人所得稅政策的公告》 (財(cái)政部稅務(wù)總局公告 2023年第31號(hào))
26.延續(xù)實(shí)施個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳有關(guān)政策
【享受主體】
符合條件的個(gè)人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2024年1月1日至2027年12月31日居民個(gè)人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的 ，居民個(gè)人可免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個(gè)人取得綜合所得時(shí)存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第32號(hào))
27.延續(xù)實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策
【享受主體】
符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
一、創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對(duì)其個(gè)人合伙人來(lái)源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。
二、創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個(gè)人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照 20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個(gè)人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目、5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
本公告執(zhí)行至 2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 中國(guó)證監(jiān)會(huì)公告 2023年第24號(hào))
28.繼續(xù)實(shí)施創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策
【享受主體】
創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證 (以下稱(chēng)創(chuàng)新企業(yè) CDR)試點(diǎn)階段涉及納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
一、個(gè)人所得稅政策
1.自2023年9月21日至 2025年12月31日，對(duì)個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR取得的差價(jià)所得，暫免征收個(gè)人所得稅。
2.自2023年9月21日至 2025年12月31日，對(duì)個(gè)人投資者持有創(chuàng)新企業(yè) CDR取得的股息紅利所得，實(shí)施股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策 ,具體參照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局證監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2012〕85號(hào))、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2015〕 101號(hào))的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由創(chuàng)新企業(yè)在其境內(nèi)的存托機(jī)構(gòu)代扣代繳稅款,并向存托機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額明細(xì)申報(bào)。對(duì)于個(gè)人投資者取得的股息紅利在境外已繳納的稅款，可按照個(gè)人所得稅法以及雙邊稅收協(xié)定(安排)的相關(guān)規(guī)定予以抵免。
二、企業(yè)所得稅政策
1.對(duì)企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按轉(zhuǎn)讓股票差價(jià)所得和持有股票的股息紅利所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅。
2.對(duì)公募證券投資基金(封閉式證券投資基金、開(kāi)放式證券投資基金)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按公募證券投資基金稅收政策規(guī)定暫不征收企業(yè)所得稅。
3.對(duì)合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFI)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(RQFI)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得,視同轉(zhuǎn)讓或持有據(jù)以發(fā)行創(chuàng)新企業(yè)CDR的基礎(chǔ)股票取得的權(quán)益性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得征免企業(yè)所得稅。
三、增值稅政策
1.對(duì)個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)收入，暫免征收增值稅。
2.對(duì)單位投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)收入，按金融商品轉(zhuǎn)讓政策規(guī)定征免增值稅。
3.自2023年9月21日至2025年12月31日，對(duì)公募證券投資基金(封閉式證券投資基金、開(kāi)放式證券投資基金)管理人運(yùn)營(yíng)基金過(guò)程中轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)收入，暫免征收增值稅。
4.對(duì)合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFI)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(RQFI)委托境內(nèi)公司轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR取得的差價(jià)收入，暫免征收增值稅。
四、印花稅政策
在上海證券交易所、深圳證券交易所轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR，按照實(shí)際成交金額,由出讓方按1‰的稅率繳納證券交易印花稅。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 中國(guó)證監(jiān)會(huì)公告 2023年第22號(hào))
29.延續(xù)實(shí)施滬港、深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制和內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)個(gè)人所得稅政策
【享受主體】
符合條件的內(nèi)地個(gè)人投資者
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通、深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得和通過(guò)基金互認(rèn)買(mǎi)賣(mài)香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅。
本公告執(zhí)行至 2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施滬港、深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制和內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 中國(guó)證監(jiān)會(huì)公告 2023年第23號(hào))
30.延續(xù)實(shí)施支持原油等貨物期貨市場(chǎng)對(duì)外開(kāi)放個(gè)人所得稅政策
【享受主體】
符合條件的對(duì)境外個(gè)人投資者
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)境外個(gè)人投資者投資經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)對(duì)外開(kāi)放的中國(guó)境內(nèi)原油等貨物期貨品種取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。
本公告執(zhí)行至 2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施支持原油等貨物期貨市場(chǎng)對(duì)外開(kāi)放個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 中國(guó)證監(jiān)會(huì)公告 2023年第26號(hào))
31.繼續(xù)實(shí)施銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)以物抵債有關(guān)稅收政策
【享受主體】
符合條件的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年8月1日至 2027年12月31日。一、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司中的增值稅一般納稅人處置抵債不動(dòng)產(chǎn)，可選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除取得該抵債不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)為銷(xiāo)售額，適用9%稅率計(jì)算繳納增值稅。二、對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司接收、處置抵債資產(chǎn)過(guò)程中涉及的合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)和營(yíng)業(yè)賬簿免征印花稅，對(duì)合同或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。三、對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司接收抵債資產(chǎn)免征契稅。四、各地可根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》授權(quán)和本地實(shí)際，對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司持有的抵債不動(dòng)產(chǎn)減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)以物抵債有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第35號(hào))
32.減半征收證券交易印花稅
【享受主體】
符合條件的印花稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年8月28日起，證券交易印花稅實(shí)施減半征收。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于減半征收證券交易印花稅的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第39號(hào))
33.提高個(gè)人所得稅有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)
【享受主體】
符合條件的個(gè)人所得稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
一、3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個(gè)嬰幼兒每月1000元提高到2000元。
二、子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個(gè)子女每月1000元提高到2000元。
三、贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每月2000元提高到3000元。其中，獨(dú)生子女按照每月3000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1500元。
四、3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除涉及的其他事項(xiàng)，按照《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行
【政策依據(jù)】
《國(guó)務(wù)院關(guān)于提高個(gè)人所得稅有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》(國(guó)發(fā)〔2023〕13號(hào))
34.研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)設(shè)備增值稅政策
【享受主體】
符合條件的內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心
【優(yōu)惠內(nèi)容】
繼續(xù)對(duì)內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。
本公告執(zhí)行至 2027年12月31日。具體從內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心取得退稅資格的次月1日起執(zhí)行。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)設(shè)備增值稅政策的公告》(財(cái)政部 商務(wù)部 稅務(wù)總局公告 2023年第41號(hào))
35.科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間有關(guān)稅收政策
【享受主體】
符合條件的科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2019年1月1日至 2027年 12月 31日，對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕120號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告 2022年第 4號(hào))
《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部公告 2023年第42號(hào))
36.設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策
【享受主體】
符合條件的企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊;單位價(jià)值超過(guò) 500萬(wàn)元的，仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕75號(hào))、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕106號(hào))等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的公告》 (財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第37號(hào))
37.從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策
【享受主體】
符合條件的污染防治企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日起至 2027年12月31日止。對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》 (財(cái)政部公告 2019年第60號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022年第 4號(hào))
《關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告 2023年第38號(hào))
38.延續(xù)對(duì)充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭減征資源稅優(yōu)惠政策
【享受主體】
符合條件的資源稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年9月1日至 2027年12月31日，對(duì)充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭，資源稅減征 50%。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于延續(xù)對(duì)充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭減征資源稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第36號(hào))
39.工業(yè)母機(jī)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策
【享受主體】
工業(yè)母機(jī)企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日至 2027年12月31日，對(duì)生產(chǎn)銷(xiāo)售先進(jìn)工業(yè)母機(jī)主機(jī)、關(guān)鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，允許按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于工業(yè)母機(jī)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的通知》(財(cái)稅〔2023〕25號(hào))
40.先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策
【享受主體】
先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。
本政策執(zhí)行至 2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》 (財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第43號(hào))
41.頁(yè)巖氣減征資源稅
【享受主體】
資源稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
繼續(xù)對(duì)頁(yè)巖氣資源稅 (按6%的規(guī)定稅率 )減征30%。
本政策執(zhí)行至 2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施頁(yè)巖氣減征資源稅優(yōu)惠政策的公告》 (財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第46號(hào))
42提高集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例
【享受主體】
集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至 2027年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的120%在稅前扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷(xiāo)。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于提高集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告 2023年第44號(hào))
43.免征國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅
【享受主體】
國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒增值稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
繼續(xù)對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅(國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免稅品種清單見(jiàn)公告附件)。
本公告自2023年9月2日?qǐng)?zhí)行至2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于延續(xù)免征國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第62號(hào))
44.支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅優(yōu)惠政策
【享受主體】
電影主管部門(mén)、電影制片廠及其他電影企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)電影主管部門(mén) (包括中央、省、地市及縣級(jí) )按照職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司 (含成員企業(yè))、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷(xiāo)售電影拷貝 (含數(shù)字拷貝 )收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán) (包括轉(zhuǎn)讓和許可使用 )收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅。
對(duì)廣播電視運(yùn)營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)，免征增值稅。
本公告執(zhí)行至 2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第61號(hào))
45.邊銷(xiāo)茶增值稅優(yōu)惠政策
【享受主體】
邊銷(xiāo)茶生產(chǎn)企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)邊銷(xiāo)茶生產(chǎn)企業(yè)(企業(yè)名單見(jiàn)公告附件)銷(xiāo)售自產(chǎn)的邊銷(xiāo)茶及經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的邊銷(xiāo)茶免征增值稅。本公告所稱(chēng)邊銷(xiāo)茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經(jīng)過(guò)發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制,專(zhuān)門(mén)銷(xiāo)往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶。
本公告自2023年9月2日?qǐng)?zhí)行至2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施邊銷(xiāo)茶增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第59號(hào))
46.二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)有關(guān)增值稅優(yōu)惠政策
【享受主體】
從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。本公告執(zhí)行至2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)有關(guān)增值稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告 2023年第63號(hào))
47.掛車(chē)減征車(chē)輛購(gòu)置稅
【享受主體】
購(gòu)置掛車(chē)的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)購(gòu)置掛車(chē)減半征收車(chē)輛購(gòu)置稅。購(gòu)置日期按照《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》、《海關(guān)關(guān)稅專(zhuān)用繳款書(shū)》或者其他有效憑證的開(kāi)具日期確定。
本公告執(zhí)行至 2027年 12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于繼續(xù)對(duì)掛車(chē)減征車(chē)輛購(gòu)置稅的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告 2023年第47號(hào))
48.延續(xù)實(shí)施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策
【享受主體】
文化事業(yè)增值稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
一、2027年12月31日前，執(zhí)行下列增值稅先征后退政策。
(一)對(duì)下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：
1.中國(guó)共產(chǎn)黨和各民主黨派的各級(jí)組織的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，各級(jí)人大、政協(xié)、政府、工會(huì)、共青團(tuán)、婦聯(lián)、殘聯(lián)、科協(xié)的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，新華社的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，軍事部門(mén)的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊。
上述各級(jí)組織不含其所屬部門(mén)。機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊增值稅先征后退范圍掌握在一個(gè)單位一份報(bào)紙和一份期刊以?xún)?nèi)。
2.專(zhuān)為少年兒童出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊，中小學(xué)的學(xué)生教科書(shū)。
3.專(zhuān)為老年人出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊。
4.少數(shù)民族文字出版物。
5.盲文圖書(shū)和盲文期刊。
6.經(jīng)批準(zhǔn)在內(nèi)蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個(gè)自治區(qū)內(nèi)注冊(cè)的出版單位出版的出版物。
7.列入本公告附件 1的圖書(shū)、報(bào)紙和期刊。
(二)對(duì)下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅50%先征后退的政策 :
1.各類(lèi)圖書(shū)、期刊、音像制品、電子出版物，但本公告第一條第 (一)項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行增值稅100%先征后退的出版物除外。
2.列入本公告附件2的報(bào)紙。
(三)對(duì)下列印刷、制作業(yè)務(wù)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策 :
1.對(duì)少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)。
2.列入本公告附件3.的新疆維吾爾自治區(qū)印刷企業(yè)的印刷業(yè)務(wù)。
二、2027年12月31日前，免征圖書(shū)批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。
三、2027年12月 31日前，對(duì)科普單位的門(mén)票收入，以及縣級(jí)及以上黨政部門(mén)和科協(xié)開(kāi)展科普活動(dòng)的門(mén)票收入免征增值稅。
本公告自 2023年9月22日起執(zhí)行。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》 (財(cái)政部稅務(wù)總局公告 2023年第 60號(hào))
49.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策
【享受主體】
農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng) (包括自有和承租，下同)專(zhuān)門(mén)用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)同時(shí)經(jīng)營(yíng)其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場(chǎng)地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
本公告執(zhí)行至 2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第50號(hào))
50.供熱企業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策
【享受主體】
“三北 ”地區(qū)供熱企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
一、對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人 (以下稱(chēng)居民供熱 )取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。
二、對(duì)向居民供熱收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;對(duì)供熱企業(yè)其他廠房及土地，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
本公告所稱(chēng) “三北 ”地區(qū) ,是指北京市、天津市、河北省、山西省、內(nèi)蒙古自治區(qū)、遼寧省、大連市、吉林省、黑龍江省、山東省、青島市、河南省、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區(qū)和新疆維吾爾自治區(qū)。
本公告執(zhí)行至 2027年供暖期結(jié)束，供暖期是指當(dāng)年下半年供暖開(kāi)始至次年上半年供暖結(jié)束的期間。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施供熱企業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第56號(hào))
51.農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策
【享受主體】
飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位
【優(yōu)惠內(nèi)容】
一、對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，征契稅。
二、對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設(shè)工程合同，免征印花稅。
三、對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn)、土地 ,免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
四、對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷(xiāo)售收入，免征增值稅。
五、對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得 ,自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起 ,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅 ,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
上述政策 (第五條除外 )執(zhí)行至 2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告 2023年第58號(hào))
52.部分國(guó)家商品儲(chǔ)備稅收優(yōu)惠政策
【享受主體】
商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
一、對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)營(yíng)業(yè)賬簿免征印花稅;對(duì)其承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)過(guò)程中書(shū)立的買(mǎi)賣(mài)合同免征印花稅，對(duì)合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。
二、對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
上述房產(chǎn)、土地 ,是指在承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)過(guò)程中，用于辦公、倉(cāng)儲(chǔ)、信息監(jiān)控、質(zhì)量檢驗(yàn)等經(jīng)營(yíng)及管理的房產(chǎn)、土地。
執(zhí)行期限為 2024年1月1日至 2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施部分國(guó)家商品儲(chǔ)備稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告 2023年第48號(hào))
53.高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅、印花稅
【享受主體】
高校學(xué)生公寓
【優(yōu)惠內(nèi)容】
一、對(duì)高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅。
二、對(duì)與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同 ,免征印花稅。
本公告執(zhí)行至 2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施高校學(xué)生公寓房產(chǎn)稅、印花稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第53號(hào))
54.小額貸款公司有關(guān)稅收優(yōu)惠政策
【享受主體】
小額貸款公司
【優(yōu)惠內(nèi)容】
一、對(duì)經(jīng)省級(jí)地方金融監(jiān)督管理部門(mén)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶(hù)小額貸款利息收入，免征增值稅。
二、對(duì)經(jīng)省級(jí)地方金融監(jiān)督管理部門(mén)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶(hù)小額貸款利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。
三、對(duì)經(jīng)省級(jí)地方金融監(jiān)督管理部門(mén)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司按年末貸款余額的 1%計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
本公告執(zhí)行至 2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施小額貸款公司有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第54號(hào))
55.生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅
【享受主體】
生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品的企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品，且在民政部發(fā)布的《中國(guó)傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品目錄》范圍之內(nèi)的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。
企業(yè)以銷(xiāo)售本企業(yè)生產(chǎn)或者裝配的傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品為主 ,其所取得的年度傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品銷(xiāo)售收入 (部含出口取得的收入 )占企業(yè)收入總額 60%以上。
本公告執(zhí)行至 2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部公告 2023年第57號(hào))
56.農(nóng)村金融發(fā)展企業(yè)所得稅政策
【享受主體】
金融機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司
【優(yōu)惠內(nèi)容】
一、對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶(hù)小額貸款的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。
二、對(duì)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入 ,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。
本公告執(zhí)行至 2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施支持農(nóng)村金融發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第55號(hào))
57.企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策
【享受主體】
改制重組企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
一、企業(yè)按照《中華人民共和國(guó)公司法》有關(guān)規(guī)定整體改制，包括非公司制企業(yè)改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責(zé)任公司，對(duì)改制前的企業(yè)將國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物 (以下稱(chēng)房地產(chǎn) )轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征收土地增值稅。
本公告所稱(chēng)整體改制是指不改變?cè)髽I(yè)的投資主體，并承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的行為。
二、按照法律規(guī)定或者合同約定，兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對(duì)原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征收土地增值稅。
三、按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對(duì)原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征收土地增值稅。
四、單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，對(duì)其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅。
本公告執(zhí)行至 2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第51號(hào))
58.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶(hù)貸款利息收入免征增值稅
【享受主體】
金融機(jī)構(gòu)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將相關(guān)免稅證明材料留存?zhèn)洳椋瑔为?dú)核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào);未單獨(dú)核算的，不得免征增值稅。
本公告執(zhí)行至 2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶(hù)貸款利息收入免征增值稅 政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第67號(hào))
59.中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款增值稅政策
【享受主體】
中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行
【優(yōu)惠內(nèi)容】
中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶(hù)貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類(lèi)組織貸款 (具體貸款業(yè)務(wù)清單見(jiàn)公告附件 )取得的利息收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
本公告執(zhí)行至 2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第66號(hào))
60.醫(yī)療服務(wù)免征增值稅等政策
【享受主體】
醫(yī)療機(jī)構(gòu)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
醫(yī)療機(jī)構(gòu)接受其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)委托，按照不高于地(市)級(jí)以上價(jià)格主管部門(mén)會(huì)同同級(jí)衛(wèi)生主管部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價(jià)格 (包括政府指導(dǎo)價(jià)和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價(jià)格等 )，提供《全國(guó)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目規(guī)范》所列的各項(xiàng)服務(wù)，可適用《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第一條第 (七)項(xiàng)規(guī)定的免征增值稅政策。
本公告執(zhí)行至 2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施醫(yī)療服務(wù)免征增值稅等政策的公告》 (財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第68號(hào))
61.保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收政策
【享受主體】
中國(guó)保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司
【優(yōu)惠內(nèi)容】
一、對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司 (以下簡(jiǎn)稱(chēng)保險(xiǎn)保障基金公司 )根據(jù)《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅：
1.境內(nèi)保險(xiǎn)公司依法繳納的保險(xiǎn)保障基金;
2.依法從撤銷(xiāo)或破產(chǎn)保險(xiǎn)公司清算財(cái)產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責(zé)任方追償所得，以及依法從保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)處置中獲得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;
3.接受捐贈(zèng)收入;
4.銀行存款利息收入;
5.購(gòu)買(mǎi)政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級(jí)金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的利息收入;
6.國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他資金運(yùn)用取得的收入。
二、對(duì)保險(xiǎn)保障基金公司下列應(yīng)稅憑證，免征印花稅：
1.新設(shè)立的營(yíng)業(yè)賬簿;
2.在對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置和破產(chǎn)救助過(guò)程中簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù);
3.在對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置過(guò)程中與中國(guó)人民銀行簽訂的再貸款合同;
4.以保險(xiǎn)保障基金自有財(cái)產(chǎn)和接收的受償資產(chǎn)與保險(xiǎn)公司簽訂的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同;對(duì)與保險(xiǎn)保障基金公司簽訂上述產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)或應(yīng)稅合同的其他當(dāng)事人照章征收印花稅。
本通知執(zhí)行至2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2023〕44號(hào))
62.城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策
【享受主體】
城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對(duì)城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
本公告執(zhí)行至2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施對(duì)城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》 (財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第52號(hào))
63.企業(yè)、事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策
【享受主體】
企業(yè)、事業(yè)單位
【優(yōu)惠內(nèi)容】
一、企業(yè)改制企業(yè)按照《中華人民共和國(guó)公司法》有關(guān)規(guī)定整體改制，包括非公司制企業(yè)改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責(zé)任公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制 (變更)后的公司中所持股權(quán) (股份 )比例超過(guò) 75%，且改制 (變更 )后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，對(duì)改制 (變更 )后公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。
二、事業(yè)單位改制事業(yè)單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè) ,原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資 (股權(quán)、股份 )比例超過(guò) 50%的,對(duì)改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬,免征契稅。
三、公司合并
兩個(gè)或兩個(gè)以上的公司，依照法律規(guī)定、合同約定 ,合并為一個(gè)公司 ,且原投資主體存續(xù)的，對(duì)合并后公司承受原合并各方土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。
四、公司分立
公司依照法律規(guī)定、合同約定分立為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原公司投資主體相同的公司，對(duì)分立后公司承受原公司土地、房屋權(quán)屬 ,免征契稅。
五、企業(yè)破產(chǎn)
企業(yè)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人 (包括破產(chǎn)企業(yè)職工 )承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅;對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工規(guī)定，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅;與原企業(yè)超過(guò)30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，減半征收契稅。
六、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)
對(duì)承受縣級(jí)以上人民政府或國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)按規(guī)定進(jìn)行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國(guó)有土地、房屋權(quán)屬的單位，免征契稅。
同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。
母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn)，免征契稅。
七、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)
經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。
八、劃撥用地出讓或作價(jià)出資
以出讓方式或國(guó)家作價(jià)出資 (入股 )方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，不屬上述規(guī)定的免稅范圍,對(duì)承受方應(yīng)按規(guī)定征收契稅。
九、公司股權(quán) (股份 )轉(zhuǎn)讓
在股權(quán) (股份 )轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受公司股權(quán) (股份),公司土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。
本公告執(zhí)行期限為 2024年1月1日至 2027年12月 31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)、事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第 49號(hào))
64.鐵路債券利息收入所得稅優(yōu)惠政策
【享受主體】
取得中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)有限公司發(fā)行的鐵路債券利息收入投資者
【優(yōu)惠內(nèi)容】
一、對(duì)企業(yè)投資者持有2024—2027年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。
二、對(duì)個(gè)人投資者持有2024—2027年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算征收個(gè)人所得稅。稅款由兌付機(jī)構(gòu)在向個(gè)人投資者兌付利息時(shí)代扣代繳。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第64號(hào))
65.廢礦物油再生油品免征消費(fèi)稅
【享受主體】
廢礦物油再生油品消費(fèi)稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
納稅人以回收的廢礦物油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料免征消費(fèi)稅。
本公告執(zhí)行至 2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于繼續(xù)對(duì)廢礦物油再生油品免征消費(fèi)稅的公告》 (財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2023年第69號(hào))
66.保障性住房有關(guān)稅費(fèi)政策
【享受主體】
保障性住房項(xiàng)目相關(guān)政策納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
一、對(duì)保障性住房項(xiàng)目建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)保障性住房經(jīng)營(yíng)管理單位與保障性住房相關(guān)的印花稅，以及保障性住房購(gòu)買(mǎi)人涉及的印花稅予以免征。
在商品住房等開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中配套建造保障性住房的，依據(jù)政府部門(mén)出具的相關(guān)材料，可按保障性住房建筑面積占總建筑面積的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。
二、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。
三、對(duì)保障性住房經(jīng)營(yíng)管理單位回購(gòu)保障性住房繼續(xù)作為保障性住房房源的，免征契稅。
四、對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)保障性住房，減按1%的稅率征收契稅。
五、保障性住房項(xiàng)目免收各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金，包括防空地下室易地建設(shè)費(fèi)、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、教育費(fèi)附加和地方教育附加等。
本公告自 2023年10月1日起執(zhí)行。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于保障性住房有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告 2023年第70號(hào))
67.部分行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金優(yōu)惠政策
【享受主體】
防疫藥品和醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)、地方水庫(kù)移民扶持基金繳費(fèi)單位和個(gè)人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2024年1月1日至 2027年12月31日,繼續(xù)執(zhí)行《財(cái)政部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于繼續(xù)免征相關(guān)防疫藥品和醫(yī)療器械注冊(cè)費(fèi)的公告》(財(cái)政部 國(guó)家發(fā)展改革委公告 2021年第9號(hào))和《財(cái)政部關(guān)于取消、調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕18號(hào))第三條規(guī)定的地方水庫(kù)移民扶持基金政策。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行部分行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 國(guó)家發(fā)展改革委公告 2023年第45號(hào))
68.延續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制的有關(guān)稅收政策
【享受主體】
經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制的企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，可以享受以下稅收優(yōu)惠政策 :
(一)經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。
(二)由財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)對(duì)其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。
(三)黨報(bào)、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊(cè)之日起所取得的黨報(bào)、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅。
(四)對(duì)經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制中資產(chǎn)評(píng)估增值、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或劃轉(zhuǎn)涉及的企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、契稅、印花稅等，符合現(xiàn)行規(guī)定的享受相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策。
本公告執(zhí)行至 2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于延續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部公告 2023年第71號(hào))
符合相關(guān)條件的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)可根據(jù)2024年度享受增值稅加計(jì)抵減政策申請(qǐng)享受政策優(yōu)惠了。申報(bào)企業(yè)可登錄高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工……
小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策一、優(yōu)惠政策二、享受優(yōu)惠企業(yè)范圍三、享受優(yōu)惠企業(yè)條件四、匯算清繳環(huán)節(jié)享受優(yōu)惠政策問(wèn)題一、優(yōu)惠政策……
2024年主要減稅降費(fèi)政策匯總表邯鄲市財(cái)政局2024.3.19序號(hào)名稱(chēng)政策內(nèi)容依據(jù)文件執(zhí)行時(shí)間一留抵退稅政策（2項(xiàng)）1加大制造業(yè)等行業(yè)……
一、增值稅1、2019年2月1日-2027年12月31日，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅。2、2023年1月1……
中企認(rèn)證咨詢(xún)網(wǎng)積累了豐富的國(guó)際質(zhì)量認(rèn)證工作經(jīng)驗(yàn)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均成果卓著。始終以服務(wù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和提升人民生活品質(zhì)為己任，依托產(chǎn)品認(rèn)證(包括服務(wù)認(rèn)證、自愿性認(rèn)證)、管理體系認(rèn)證和認(rèn)證培訓(xùn)業(yè)務(wù)，著力開(kāi)展節(jié)能。在積極促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，保護(hù)消費(fèi)者安全健康，構(gòu)建社會(huì)誠(chéng)信體系，參與"兩型"社會(huì)建設(shè)等方面做出了積極貢獻(xiàn)。同時(shí)，自身獲得了跨越式發(fā)展，已成為業(yè)務(wù)門(mén)類(lèi)全、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)廣、工作手段新、技術(shù)力量強(qiáng)、人員素質(zhì)高的一流認(rèn)證機(jī)構(gòu)，可以方便快捷地為世界各地的客戶(hù)提供高效、優(yōu)質(zhì)的"一站式"服務(wù)。中企認(rèn)證咨詢(xún)網(wǎng)秉承"和諧、進(jìn)取、責(zé)任"的理念，正在朝著建立社會(huì)公信力高，有較強(qiáng)創(chuàng)新能力、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和可持續(xù)發(fā)展能力，向業(yè)界有較高知名度的國(guó)際型認(rèn)證機(jī)構(gòu)的目標(biāo)努力前行，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、雄厚的技術(shù)力量、先進(jìn)的管理水平保障了中企認(rèn)證咨詢(xún)網(wǎng)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，為順利實(shí)現(xiàn)中企認(rèn)證咨詢(xún)網(wǎng)的質(zhì)量目標(biāo)、為認(rèn)證機(jī)構(gòu)的品牌提供了有力保障。
中企認(rèn)證咨詢(xún)網(wǎng)專(zhuān)業(yè)從事ISO9001、ISO14001、OHSAS18001、IATF16949、ISO27001、ISO13485、ISO22000、HACCP、ISO20000、ISO45001、QC080000、GB/T50430、GB/T27922售后服務(wù)體系認(rèn)證、GB/T29490知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理體系、ISO37001、ISO50001、ISO22163、兩化融合體系、系統(tǒng)集成資質(zhì)、十環(huán)認(rèn)證、SMETA、SEDEX、BSCI、SA8000、FSC、ICTI、GSV、C-TPAT、WRAP、EICC、GMP、GMPC、ETI、BRC、驗(yàn)廠咨詢(xún)、商務(wù)部信用等級(jí)、誠(chéng)信信用等級(jí)、ISO體系、CE、3C、AAA等認(rèn)證咨詢(xún)服務(wù)。認(rèn)證價(jià)格實(shí)惠，證書(shū)真實(shí)有效，認(rèn)監(jiān)委可查，如有疑問(wèn)，可點(diǎn)擊了解詳情，竭誠(chéng)為您服務(wù)!
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欄目：稅收優(yōu)惠
