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小微企業(yè)超過100萬怎么交稅

【答】：繳納企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)的納稅條件

1、繳納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅稅率為25%，如果應(yīng)納稅所得額超過了100萬(例如為120萬)，企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅額*稅率=120*25%=30萬。

2、所得額優(yōu)惠：100萬以下。所得稅的法定稅率為25% ，但是小微企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率，如果所得額沒有超過100萬，可以享受所得額25%的減征。

3、企業(yè)所得稅=所得額*25%*20%=100*25%*20%=5萬。所得額優(yōu)惠：100-300萬。如果所得額超過100萬，但沒有超過300萬，100-300的所得額可以享受50%的減征，100萬以下和第二步一樣享受25%的減征，舉例所得額為120萬。企業(yè)所得稅=(100*25%*20%)+(20*50%*20%)=7萬。

4、優(yōu)惠期限：3年。以上企業(yè)所得稅優(yōu)惠期限為：2019年1月1日-2021年12月31日，總共3年時(shí)間。

5、享受條件：想要享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠還有三個(gè)條件：企業(yè)資產(chǎn)總額不超過5000萬、從業(yè)人數(shù)不超過300萬、年應(yīng)納稅所得額不超過300萬。

6、季度預(yù)繳：企業(yè)所得稅按季度預(yù)繳，季度預(yù)繳的時(shí)候，也可以直接享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，也就是說季度應(yīng)納稅所得額超過100萬，但不超過300的時(shí)候，可以直接享受100部分25%的減征，100以上-300以下的可以享受50的減征，同時(shí)稅率為20%

7、年末清繳多退少補(bǔ)：企業(yè)所得稅季度先預(yù)繳，到了年末再清繳，例如1-3季度超過了100萬，已經(jīng)預(yù)繳了企業(yè)所得稅，但是4季度匯算的時(shí)候?yàn)樘潛p，則預(yù)繳的部分可以去稅局申請退還，反之，需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

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