小微企業(yè)稅收政策優(yōu)惠如何享受?很多人都不了解。自改革開放以來，我國小微型企業(yè)民營經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，已經(jīng)成為社會主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是促進(jìn)社會生產(chǎn)力發(fā)展的重要力量。小微型民營企業(yè)出現(xiàn)數(shù)量加速擴(kuò)張和質(zhì)量漸進(jìn)提升的趨勢，小微型企業(yè)不斷做大做強(qiáng)。

毋庸置疑，在小微型民營企業(yè)不斷發(fā)展壯大的過程中，也面臨著較多的問題。很多人不了解什么叫小微企業(yè)，如何享受政策，導(dǎo)致很多時(shí)候可以免稅往往交了很多錢，今天小空帶大家來了解一下，什么叫小微企業(yè)，包括如何享受優(yōu)惠政策與計(jì)算。

首先我們要從認(rèn)識小微企業(yè)開始，小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱，是由經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平教授提出的。

小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)如下

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

注意：從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

我們了解小微企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)后，來看看關(guān)于小微企業(yè)的政策優(yōu)惠

一：所得稅

只要是小微企業(yè)對年應(yīng)納稅所得額小于或者等于300萬元的部分，就可以減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，也就是應(yīng)納稅所得額按5%計(jì)算。而大于300萬元則全按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅

值得注意的是企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行只到2027年12月31日。

二：增值稅

自 2023 年 1 月 1 日至 2027年 12 月 31 日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過 10 萬元(以 1 個季度為 1 個納稅期的，季度銷售額未超過 30 萬元，下同)的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過 10 萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過 10 萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用 3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按 1%征收率征收增值稅;適用 3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按 1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

以下小空統(tǒng)計(jì)好了，按這個標(biāo)準(zhǔn)來看就可以了。

季度開票等于或者小于30W：全普通發(fā)票免征增值稅，如果開普票+專票，普票免征，專票按3%或者1%

季度開票大于30W：普票部分按1%，專票部分按3%或者1%

同樣延續(xù)執(zhí)行只到2027年12月31日。

注意：其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產(chǎn)，取得的租金收入可在租金對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^ 10 萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。

三：六稅兩費(fèi)減免

以上除了所得稅和增值稅有減免，其中還有六稅可以減半征收，

關(guān)于六稅兩費(fèi)減免政策，就是小微企業(yè)對包括資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅等在內(nèi)的稅費(fèi)在法定幅度內(nèi)減半征收。

四：申報(bào)日期

小型微利企業(yè)無論采取查賬征收方式還是核定征收方式(含定率征收、定額征收)，只要符合小型微利企業(yè)規(guī)定條件，均可以享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。所以公司是以哪種形式征收都是不相關(guān)的，不影響享受。小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報(bào)時(shí)，也就是常說的季度預(yù)繳申報(bào)。申報(bào)方式一般不能隨意變更。

按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計(jì)年度內(nèi)不得變更。增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上實(shí)行按季申報(bào)。

五：申報(bào)步驟

以下是關(guān)于小微企業(yè)的申報(bào)稅務(wù)明細(xì)步驟

1：登陸電子稅務(wù)局在我的待辦可以選擇當(dāng)期應(yīng)申報(bào)的項(xiàng)目，點(diǎn)擊“填寫申報(bào)表”，或者選擇我要辦稅一稅費(fèi)申報(bào)及繳納，選擇當(dāng)期應(yīng)申報(bào)的項(xiàng)目，點(diǎn)擊進(jìn)入

2：點(diǎn)入表格，如實(shí)填寫“營業(yè)收入”、“營業(yè)成本”、“利潤總額”等欄次數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動計(jì)算“實(shí)際利潤額”、“應(yīng)納所得稅額”、“減免所得稅額”和“本期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”等欄次數(shù)據(jù)。點(diǎn)擊“風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”，系統(tǒng)彈出具體的風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，納稅人可對照提示修改表單，或點(diǎn)擊右上角關(guān)閉。點(diǎn)擊“提交申報(bào)”

填寫完數(shù)據(jù)表格直接提交即可。

同樣的關(guān)于所得稅也是一樣的申報(bào)流程與方式。

而相比大型企業(yè)的成熟完善，小微企業(yè)在管理體系、人才配置和資本方面有著較大差距，這些成為了企業(yè)應(yīng)用信息化的主要障礙。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中國總計(jì)有超過四千萬的中小企業(yè)，而其中實(shí)現(xiàn)信息化的比例不足10%。由于缺乏信息化的支持，大多數(shù)小微企業(yè)在財(cái)務(wù)和稅收上呈現(xiàn)混亂的狀態(tài)，也不了解稅收相關(guān)優(yōu)惠政策，導(dǎo)致往往多繳了一些沒必要的稅。希望有更多的企業(yè)可以了解到這些稅收相關(guān)優(yōu)惠政策，從而更好的做稅收規(guī)劃。

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