2024年已接近尾聲，今年的很多稅收優(yōu)惠政策，都延期到了2027年。各位老板，快來看看你還有哪些優(yōu)惠政策沒有享受到吧!
01、小規(guī)模納稅人減免增值稅政策
【享受主體】增值稅小規(guī)模納稅人
【享受內(nèi)容】1.對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
2.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
【享受時間】2023年1月1日至2027年12月31日。
【享受條件】1.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
2.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。
3.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。
4.小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，適用免征增值稅政策的，納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。
5.小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。
6.小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2022年12月31日前并已開具增值稅發(fā)票，如發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票，應開具對應征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的，應開具對應征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。
7.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。
8.按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款。在預繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
02、增值稅加計抵減政策
03、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
【享受主體】符合財政部、稅務總局規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的企業(yè)。
【享受內(nèi)容】對符合財政部、稅務總局規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【享受時間】2023年1月1日至2027年12月31日。
【享受條件】小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值= (季初值 + 季末值)÷ 2
全年季度平均值 = 全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果為準。
04、“六稅兩費”優(yōu)惠政策
【享受主體】增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶。
【享受內(nèi)容】對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅 (不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
【享受時間】2023年1月1日至2027年12月31日。
【享受條件】1.增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加等其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受“六稅兩費”優(yōu)惠政策。
2.本政策所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值= (季初值 + 季末值)÷ 2
全年季度平均值 = 全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果為準。登記為增值稅一般納稅人的新設立的企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合申報期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過 5000萬元等兩個條件的，可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報享受本優(yōu)惠政策。
3.政策發(fā)布之日(2023年8月2日)前，已征的相關稅款，可抵減納稅人以后月份應繳納稅款或予以退還。發(fā)布之日前已辦理注銷的，不再追溯享受。
05、500萬元以下固定資產(chǎn)一次性扣除政策
【享受主體】所有企業(yè)。
【享受內(nèi)容】企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
【申請條件】享受固定資產(chǎn)一次性稅前扣除的設備、器具: 所稱設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn) (以下簡稱固定資產(chǎn)) ;所稱購進，包括以貨幣形式購進或自行建造，其中以貨幣形式購進的固定資產(chǎn)包括購進的使用過的固定資產(chǎn);以貨幣形式購進的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出確定單位價值，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出確定單位價值。
固定資產(chǎn)購進時點按以下原則確認: 以貨幣形式購進的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷方式購進外，按發(fā)票開具時間確認;以分期付款或賒銷方式購進的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時間確認;自行建造的固定資產(chǎn)，按竣工結(jié)算時間確認。
享受固定資產(chǎn)一次性稅前扣除的時間節(jié)點: 固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。
會計處理:企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產(chǎn)的稅務處理可與會計處理不一致。
其他: 企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要，可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以后年度不得再變更。
06、用人單位減免殘疾人就業(yè)保障金政策
【享受主體】機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位。
【享受內(nèi)容】1.延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到1%(含)以上，但未達到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。
2.在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障金。
【享受時間】2023年1月1日至2027年12月31日。
【享受條件】1.登記注冊類型為機關、團體、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位，以及在職職工人數(shù)大于30人的企業(yè)，可根據(jù)實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)與在職職工人數(shù)的比例 (1%以下或1%(含)以上，但未達到各地規(guī)定應安置比例)，享受分檔減繳政策，分別按應繳費額的90%或50%繳納殘疾人就業(yè)保障金。
2.登記注冊類型為企業(yè)且在職職工人數(shù)小于等于30人的，享受殘疾人就業(yè)保障金免征政策。
上個月政府工作報告中提出了小微企業(yè)和個體工商戶在原基礎上將進一步減半征收企業(yè)所得稅，以及月銷售額或季度銷售額少于15萬元或……
最新企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，附：2024年最新企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率政策梳理
自2023年1月1日至2027年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳……
▌國家稅務總局關于資源回收企業(yè)向自然人報廢產(chǎn)品出售者反向開票有關事項的公告(國家稅務總局公告2024年第5號)政策摘編：自2024……
1、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策內(nèi)容：對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率……
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