2024年稅收優(yōu)惠集錦來了!

目錄:

一、2項政策執(zhí)行至2024年12月31日

二、13項政策執(zhí)行至2025年12月31日

三、36項政策執(zhí)行至2027年12月31日

四、1項政策執(zhí)行至2030年12月31日

01

2項政策執(zhí)行至2024年12月31日

一、免征文化事業(yè)建設費

1、政策要點:

自2019年7月1日至2024年12月31日,對歸屬中央收入的文化事業(yè)建設費,按照繳納義務人應繳費額的50%減征;對歸屬地方收入的文化事業(yè)建設費,各省(區(qū)、市)財政、黨委宣傳部門可以結合當?shù)亟洕l(fā)展水平、宣傳思想文化事業(yè)發(fā)展等因素,在應繳費額50%的幅度內減征。各省(區(qū)、市)財政、黨委宣傳部門應當將本地區(qū)制定的減征政策文件抄送財政部、中共中央宣傳部。

2、政策文件:

《財政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知》(財稅〔2019〕46號)

二、階段性降低工傷保險費率

1、政策要點:

自2023年5月1日起,繼續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險費率至1%的政策,實施期限延長至2024年底。在省(區(qū)、市)行政區(qū)域內,單位及個人的費率應當統(tǒng)一,個人費率不得超過單位費率。自2023年5月1日起,按照《國務院辦公廳關于印發(fā)降低社會保險費率綜合方案的通知》(國辦發(fā)〔2019〕13號)有關實施條件,繼續(xù)實施階段性降低工傷保險費率政策,實施期限延長至2024年底。

2、政策文件:

《人力資源社會保障部 財政部 國家稅務總局關于階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率有關問題的通知》(人社部發(fā)〔2023〕19號)

02

13項政策執(zhí)行至2025年12月31日

一、扶貧貨物捐贈免征增值稅

1、政策要點:

對單位或個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構,或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人,免征增值稅。政策執(zhí)行期限內,目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的,可繼續(xù)適用上述政策。執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。

2、政策文件:

《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2019年第55號)

《關于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號)

二、公租房相關

政策要點:

1、對公租房免征房產稅;對經營公租房所取得的租金收入,免征增值稅。公租房經營管理單位應單獨核算公租房租金收入,未單獨核算的,不得享受免征增值稅、房產稅優(yōu)惠政策。執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。

2、企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公租房,符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的,對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除,超過年度利潤總額12%的部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。

3、個人捐贈住房作為公租房,符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的,對其公益性捐贈支出未超過其申報的應納稅所得額30%的部分,準予從其應納稅所得額中扣除。

4、對符合地方政府規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼,免征個人所得稅。

5、對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為公租房房源,且增值額未超過扣除項目金額20%的,免征土地增值稅。

6、對公租房建設期間用地及公租房建成后占地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在其他住房項目中配套建設公租房,按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設、管理公租房涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、公租房經營管理單位應單獨核算公租房租金收入,未單獨核算的,不得享受免征增值稅、房產稅優(yōu)惠政策。

8、對公租房經營管理單位購買住房作為公租房,免征契稅。

9、對公租房經營管理單位免征建設、管理公租房涉及的印花稅。在其他住房項目中配套建設公租房,按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設、管理公租房涉及的印花稅。對公租房經營管理單位購買住房作為公租房,免征印花稅;對公租房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅。

政策文件:

《關于繼續(xù)實施公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第33號)

財政部 稅務總局公告2019年第61號(公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策)

《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第6號)

三、轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入相關

政策要點:

1.對個人投資者轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入,暫免征收增值稅。

2.對單位投資者轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入,按金融商品轉讓政策規(guī)定征免增值稅。

3.自2023年9月21日至2025年12月31日,對公募證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)管理人運營基金過程中轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入,暫免征收增值稅。

4.對合格境外機構投資者(QFII)、人民幣合格境外機構投資者(RQFII)委托境內公司轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入,暫免征收增值稅。

5.自2023年9月21日至2025年12月31日,對個人投資者轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得,暫免征收個人所得稅。

6.自2023年9月21日至2025年12月31日,對個人投資者持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得,實施股息紅利差別化個人所得稅政策,具體參照《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》(財稅〔2012〕85號)、《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》(財稅〔2015〕101號)的相關規(guī)定執(zhí)行,由創(chuàng)新企業(yè)在其境內的存托機構代扣代繳稅款,并向存托機構所在地稅務機關辦理全員全額明細申報。對于個人投資者取得的股息紅利在境外已繳納的稅款,可按照個人所得稅法以及雙邊稅收協(xié)定(安排)的相關規(guī)定予以抵免。

政策文件:

《關于繼續(xù)實施創(chuàng)新企業(yè)境內發(fā)行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局 中國證監(jiān)會公告2023年第22號)

四、境外機構投資境內債券市場取得的債券利息收入

1、政策要點:

12021年1月1日—2025年12月31日,對境外機構投資境內債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。

2、政策文件:

《財政部 海關總署 稅務總局關于延續(xù)境外機構投資境內債券市場企業(yè)所得稅、增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第34號)

五、“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展

政策要點:

2021年1月1日—2025年12月31日,對公眾開放的科技館、自然博物館、天文館(站、臺)、氣象臺(站)、地震臺(站),以及高校和科研機構所屬對外開放的科普基地,進口以下商品免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅:

1.為從境外購買自用科普影視作品播映權而進口的拷貝、工作帶、硬盤,以及以其他形式進口自用的承載科普影視作品的拷貝、工作帶、硬盤;

2.國內不能生產或性能不能滿足需求的自用科普儀器設備、科普展品、科普專用軟件等科普用品。

政策文件:

《財政部 海關總署 稅務總局關于“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展進口稅收政策的通知》(財關稅〔2021〕26號)

六、化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)廣宣費支出稅前扣除扣除比例為30%

1、政策要點:

2021年1月1日—2025年12月31日,對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除;

煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出,一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

2、政策文件:

《財政部 稅務總局關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除有關事項的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第43號)

七、“十四五”期間支持科技創(chuàng)新相關

1、政策要點:

2021年1月1日—2025年12月31日,對科學研究機構、技術開發(fā)機構、學校、黨校(行政學院)、圖書館進口國內不能生產或性能不能滿足需求的科學研究、科技開發(fā)和教學用品,免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅;

2021年1月1日—2025年12月31日,對出版物進口單位為科研院所、學校、黨校(行政學院)、圖書館進口用于科研、教學的圖書、資料等,免征進口環(huán)節(jié)增值稅。

2、政策文件:

《財政部 海關總署 稅務總局關于“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進口稅收政策的通知》(財關稅〔2021〕23號)

八、“十四五”種子種源進口免征增值稅

1、政策要點:

2021年1月1日—2025年12月31日,對符合《進口種子種源免征增值稅商品清單》的進口種子種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅。

2、政策文件:

《財政部 海關總署 稅務總局關于“十四五”種子種源進口稅收政策的通知》(財關稅〔2021〕29號)

九、延續(xù)實施跨境電子商務出口退運商品

1、政策要點:

對2023年1月30日至2025年12月31日期間在跨境電子商務海關監(jiān)管代碼(1210、9610、9710、9810)項下申報出口,因滯銷、退貨原因,自出口之日起6個月內原狀退運進境的商品(不含食品),免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅;出口時已征收的出口關稅準予退還,出口時已征收的增值稅、消費稅參照內銷貨物發(fā)生退貨有關稅收規(guī)定執(zhí)行。

2、政策文件:

《關于跨境電子商務出口退運商品稅收政策的公告》(財政部 海關總署 稅務總局公告2023年第4號)

《關于延續(xù)實施跨境電子商務出口退運商品稅收政策的公告》(財政部 海關總署 稅務總局2023年第34號)

十、支持養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè)發(fā)展

政策要點:

1.自2019年6月1日起至2025年12月31日,提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入,免征增值稅。

2.自2019年6月1日起至2025年12月31日,符合下列條件的家政服務企業(yè)提供家政服務取得的收入,比照《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號附件)第一條第(三十一)項規(guī)定,免征增值稅。

(1)與家政服務員、接受家政服務的客戶就提供家政服務行為簽訂三方協(xié)議;

(2)向家政服務員發(fā)放勞動報酬,并對家政服務員進行培訓管理;

(3)通過建立業(yè)務管理系統(tǒng)對家政服務員進行登記管理。

3、自2019年6月1日起至2025年12月31日,提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入,在計算應納稅所得額時,減按90%計入收入總額。

4、自2019年6月1日起至2025年12月31日,為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務的機構自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的房產、土地,免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、自2019年6月1日起至2025年12月31日,為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務的機構,承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的,免征契稅。

6、自2019年6月1日起至2025年12月31日,為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務的機構,用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的房產、土地,免征不動產登記費、耕地開墾費、土地復墾費、土地閑置費;用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的建設項目,免征城市基礎設施配套費;確因地質條件等原因無法修建防空地下室的,免征防空地下室易地建設費。

政策文件:

《財政部、稅務總局、發(fā)展改革委、民政部、商務部、衛(wèi)生健康委關于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告》(財政部、稅務總局、發(fā)展改革委、民政部、商務部、衛(wèi)生健康委公告2019年第76號)

十一、扶貧捐贈支出據(jù)實扣除

1、政策要點:

自2019年1月1日至2022年12月31日,企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構,用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出,準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除。在政策執(zhí)行期限內,目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的,可繼續(xù)適用上述政策。執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。

2、政策文件:

《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》(財政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2019年第49號)

《關于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號)

十二、支持居民換購住房個人所得稅優(yōu)惠

1、政策要點:

自2024年1月1日至2025年12月31日,對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內在市場重新購買住房的納稅人,對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。

2、政策文件:

《關于延續(xù)實施支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部公告2023年第28號)

十三、支持易地扶貧搬遷

政策要點:

1、自2018年1月1日至2025年12月31日,對易地扶貧搬遷貧困人口按規(guī)定取得的住房建設補助資金、拆舊復墾獎勵資金等與易地扶貧搬遷相關的貨幣化補償和易地扶貧搬遷安置住房(以下簡稱安置住房),免征個人所得稅。

2、自2018年1月1日至2025年12月31日,對安置住房用地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在商品住房等開發(fā)項目中配套建設安置住房的,按安置住房建筑面積占總建筑面積的比例,計算應予免征的安置住房用地相關的城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、自2018年1月1日至2025年12月31日,對易地扶貧搬遷貧困人口按規(guī)定取得的安置住房,免征契稅。對易地扶貧搬遷項目實施主體取得用于建設安置住房的土地,免征契稅。

政策文件:

《財政部 國家稅務總局關于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2018〕135號)

《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第6號)

03

36項政策執(zhí)行至2027年12月31日

一、小規(guī)模納稅人減免優(yōu)惠

1、政策要點:

2、政策文件:

《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》  (2023年第1號)

《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》  (2023年第1號)

《財政部 稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》  (2023年第19號)

二、增值稅加計抵減

1、政策要點:

2、政策文件:

《財政部 稅務總局關于集成電路企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》(財稅〔2023〕17號)

《財政部 稅務總局關于工業(yè)母機企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》(財稅〔2023〕25號)

《財政部 稅務總局關于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第43號)

三、金融機構扶持農戶、小微企業(yè)、個體工商戶等

政策要點:

1、2027年12月31日前,對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶、農戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。

2、2027年12月31日前,納稅人為農戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入, 以及為原擔保提供再擔保取得的再擔保費收入,免征增值稅。

政策文件:

《關于延續(xù)實施金融機構農戶貸款利息收入免征增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第67號)

《財政部 稅務總局關于延續(xù)執(zhí)行農戶、小微企業(yè)和個體工商戶融資擔保增值稅政策的公告》(2023年第18號)

《財政部 稅務總局關于金融機構小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的公告》  (2023年第16號)

四、銀行業(yè)金融機構、金融資產管理公司處置抵債不動產增值稅可差額納稅

1、政策要點:

自2022年8月1日至2027年12月31日,銀行業(yè)金融機構、金融資產管理公司中的增值稅一般納稅人處置抵債不動產,可選擇以取得的全部價款和價外費用扣除取得該抵債不動產時的作價為銷售額,適用9%稅率計算繳納增值稅。

2、政策文件:

《關于繼續(xù)實施銀行業(yè)金融機構、金融資產管理公司不良債權以物抵債有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第35號)

《關于銀行業(yè)金融機構、金融資產管理公司不良債權以物抵債有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第31號)

五、科技企業(yè)孵化器、大學科技園、眾創(chuàng)空間

1、政策要點:

對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地,免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入,免征增值稅。本公告所稱孵化服務是指為在孵對象提供的經紀代理、經營租賃、研發(fā)和技術、信息技術、鑒證咨詢服務。執(zhí)行期限延長至2027年12月31日。

2、政策文件:

《關于繼續(xù)實施科技企業(yè)孵化器、大學科技園和眾創(chuàng)空間有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局 科技部 教育部公告2023年第42號)

六、醫(yī)療服務免征增值稅

1、政策要點:

自2019年2月1日至2027年12月31日,醫(yī)療機構接受其他醫(yī)療機構委托,按照不高于地(市)級以上價格主管部門會同同級衛(wèi)生主管部門及其他相關部門制定的醫(yī)療服務指導價格(包括政府指導價和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價格等),提供《全國醫(yī)療服務價格項目規(guī)范》所列的各項服務,可適用《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號)第一條第(七)項規(guī)定的免征增值稅政策。

2、政策文件:

《財政部、稅務總局關于明確養(yǎng)老機構免征增值稅等政策的通知》(財稅〔2019〕20號)

《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第6號)

《關于延續(xù)實施醫(yī)療服務免征增值稅等政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第68號)

七、邊銷茶免征增值稅政策

1、政策要點:

2、政策文件:

《關于繼續(xù)執(zhí)行邊銷茶增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第4號)

《關于延續(xù)實施邊銷茶增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第59號)

八、企業(yè)集團內單位之間資金無償借貸行為免征增值稅

1、政策要點:

對企業(yè)集團內單位(含企業(yè)集團)之間的資金無償借貸行為,免征增值稅,執(zhí)行期限延長至2027年12月31日。

2、政策文件:

《財政部 稅務總局關于明確養(yǎng)老機構免征增值稅等政策的通知》(財稅〔2019〕20 號)

《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第6號)

《關于延續(xù)實施醫(yī)療服務免征增值稅等政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第68號)

九、支持農村飲水安全工程免征增值稅

1、政策要點:

對飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入,免征增值稅。執(zhí)行期限延長至2027年12月31日。

2、政策文件:

《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實行農村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第67號)

《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第6號)

《關于繼續(xù)實施農村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第58號)

十、供熱企業(yè)采暖費收入免征增值稅

1、政策要點:

對供熱企業(yè)向居民個人供熱取得的采暖費收入免征增值稅,執(zhí)行期限延長至2027年供暖期結束。

2、政策文件:

《關于延續(xù)實施供熱企業(yè)有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第56號)

十一、對國產抗艾滋病病毒藥品免征增值稅

1、政策要點:

2027年12月31日前,對國產抗艾滋病病毒藥品免征生產環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅(國產抗艾滋病病毒藥物免稅品種清單見附件)。

2、政策文件:

《財政部 稅務總局關于延續(xù)免征國產抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第73號)

《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第6號)

《關于延續(xù)免征國產抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第62號)

十二、對外開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務暫免征收增值稅

1、政策要點:

2027年12月31日前,對經國務院批準對外開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務,暫免征收增值稅。

2、政策文件:

《財政部 稅務總局關于支持貨物期貨市場對外開放增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第12號)

《財政部 稅務總局關于支持貨物期貨市場對外開放有關增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第21號)

十三、內資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心采購國產設備全額退還增值稅

1、政策要點:

為鼓勵科學研究和技術開發(fā),促進科技進步,繼續(xù)對內資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心采購國產設備全額退還增值稅。該項政策延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

2、政策文件:

國家稅務總局關于修訂發(fā)布《研發(fā)機構采購國產設備增值稅退稅管理辦法》的公告(國家稅務總局公告2021年第18號)

《關于研發(fā)機構采購設備增值稅政策的公告》(財政部 商務部 稅務總局公告2023年第41號)

十四、吸納重點群體就業(yè)稅費減免政策

1、政策要點:

自2023年1月1日至2027年12月31日,企業(yè)招用脫貧人 口, 以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》  (注明“企業(yè)吸納稅收政策”) 的人員,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的, 自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起,在3年內按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元,最高可上浮30%,各省、 自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體定額標準。

2、政策文件:

《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農業(yè)農村部關于進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告》  (2023年第15號)

十五、吸納退役士兵就業(yè)稅費減免政策

1、政策要點:

自2023年1月1日至2027年12月31日,招用自主就業(yè)退役士兵,與其簽訂 1 年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的, 自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起,在 3 年內按實 際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年 6000 元,最高可上浮 50%,各省、 自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體定額標準。

2、政策文件:

《財政部 稅務總局 退役軍人事務部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告》  (2023年第14號)

十六、重點群體創(chuàng)業(yè)稅費減免政策

1、政策要點:

自2023年1月1日至2027年12月31日,上述人員從事個體經營的,自辦理個體工商戶登記當月起,在 3 年( 36 個月)內按每戶每年 20000 元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮 20%,各省、 自治區(qū)、直轄市人民 政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體限額標準。

2、政策文件:

《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農業(yè)農村部關于進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告》  (2023年第15號)

十七、退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費減免政策

1、政策要點:

自2023年1月1日至2027年12月31日, 自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的, 自辦理個體工商戶登記當月起,在 3 年( 36 個月) 內按每戶每年 20000 元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮 20%,各省、 自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體限額標準。

2、政策文件:

《財政部 稅務總局 退役軍人事務部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告》  (2023年第14號)

十八、促進二手車經銷

1、政策要點:

自2020年5月1日至2027年12月31日,從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車,由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅,改為減按0.5%征收增值稅。

2、政策文件:

《財政部稅務總局關于二手車經銷有關增值稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第17號)

《關于延續(xù)實施二手車經銷有關增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第63號)

十九、支持文化產業(yè)發(fā)展

政策要點:

1.2027年12月31日前,對電影主管部門(包括中央、省、地市及縣級)按照各自職能權限批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司(含成員企業(yè))、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝(含數(shù)字拷貝)收入、轉讓電影版權(包括轉讓和許可使用)收入、電影發(fā)行收入以及在農村取得的電影放映收入,免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務,可以按現(xiàn)行政策規(guī)定,選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。

2.2027年12月31日前,對廣播電視運營服務企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費和農村有線電視基本收視費,免征增值稅。

政策文件:

《關于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》(財稅〔2019〕17號)

《關于延續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第61號)

二十、個體工商戶年應納稅所得額不超過200 萬元部分減半征收個人所得稅政策

1、政策要點:

2023年1 月1日至2027年12月31日,對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分,減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎上,可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

2、政策文件:

《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》(2023年第12號)

《國家稅務總局關于進一步落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》(2023年第12號)

二十一、上市公司股權激勵單獨計稅

1、政策要點:

2027年12月31日前,居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵(以下簡稱股權激勵),符合《財政部 國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知》(財稅〔2005〕35號)、《財政部 國家稅務總局關于股票增值權所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關問題的通知》(財稅〔2009〕5號)、《財政部 國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2015〕116號)第四條、《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》(財稅〔2016〕101號)第四條第(一)項規(guī)定的相關條件的,不并入當年綜合所得,全額單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅。

2、政策文件:

《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第42號)

《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施有關個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部   稅務總局公告2023年第2號)

《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施上市公司股權激勵有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第25號)

二十二、支持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(含創(chuàng)投基金)個人所得稅

1、政策要點:

2027年12月31日前,創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一,對其個人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計算個人所得稅應納稅額。

2、政策文件:

《關于延續(xù)實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 中國證監(jiān)會公告2023年第24號)

二十三、滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機制和內地與香港基金互認

1、政策要點:

2027年12月31日前,對內地個人投資者通過滬港通、深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉讓差價所得和通過基金互認買賣香港基金份額取得的轉讓差價所得,繼續(xù)暫免征收個人所得稅。

2、政策文件:

《財政部 稅務總局 證監(jiān)會關于繼續(xù)執(zhí)行滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機制和內地與香港基金互認有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局 證監(jiān)會公告2019年第93號)

《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施有關個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部   稅務總局公告2023年第2號)

《關于延續(xù)實施滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機制和內地與香港基金互認有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局 中國證監(jiān)會公告2023年第23號)

二十四、支持原油等貨物期貨市場對外開放個人所得稅優(yōu)惠

1、政策要點:

2027年12月31日前,對境外個人投資者投資經國務院批準對外開放的中國境內原油等貨物期貨品種取得的所得,暫免征收個人所得稅。

2、政策文件:

《關于延續(xù)實施支持原油等貨物期貨市場對外開放個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局 中國證監(jiān)會公告2023年第26號)

二十五、粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠

1、政策要點:

2027年12月31日前,廣東省、深圳市按內地與香港個人所得稅稅負差額,對在大灣區(qū)工作的境外(含港澳臺,下同)高端人才和緊缺人才給予補貼,該補貼免征個人所得稅。

2、政策文件:

《關于延續(xù)實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2023〕34號)

二十六、外籍個人有關津補貼

1、政策要點:

對外籍個人符合居民個人條件的,可選擇享受個人所得稅專項附加扣除,也可選擇按相關規(guī)定享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策,但不得同時享受。外籍個人一經選擇,在一個納稅年度內不得變更。執(zhí)行期限延長至2027年12月31日。

2、政策文件:

《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)

《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施外籍個人津補貼等有關個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部  稅務總局公告2021年第43號)

《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施外籍個人有關津補貼個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第29號)

二十七、全年一次性獎金

1、政策要點:

2、政策文件:

《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)

《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第42號)

《關于延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第30號)

二十八、免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳

1、政策要點:

2、政策文件:

《關于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關政策問題的公告》(稅務總局公告2019年第94號)

《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第42號)

《關于延續(xù)實施個人所得稅綜合所得匯算清繳有關政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第32號)

二十九、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)合伙人和天使投資個人投資抵免

1、政策要點:

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個人優(yōu)惠延期至2027年12月31日。

2、政策文件:

《財政部 稅務總局關于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關政策條件的公告》 (2023年第17號)

三十、遠洋船員個人所得稅優(yōu)惠

1、政策要點:

2027年12月31日前,一個納稅年度內在船航行時間累計滿183天的遠洋船員,其取得的工資薪金收入減按50%計入應納稅所得額,依法繳納個人所得稅。

2、政策文件:

《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施遠洋船員個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第31號)

三十一、鐵路債券個人所得稅優(yōu)惠

1、政策要點:

對個人投資者持有2024—2027年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入,減按50%計入應納稅所得額計算征收個人所得稅。稅款由兌付機構在向個人投資者兌付利息時代扣代繳。

2、政策文件:

《關于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第64號)

三十二、六稅兩費減半優(yōu)惠

1、政策要點:

自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日,對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅 (不含水資源稅) 、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅 (不含證券交易印花稅) 、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

2、政策文件:

《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》(2023年第12號)

三十三、承擔國家商品儲備業(yè)務的房產、土地免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

1、政策要點:

2027年12月31日前,對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業(yè)務的房產、土地,免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、政策文件:

《關于繼續(xù)實施部分國家商品儲備稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第48號)

三十四、高校學生公寓房產稅免征房產稅

1、政策要點:

2027年12月31日前,對高校學生公寓免征房產稅。

2、政策文件:

《財政部 稅務總局關于高校學生公寓房產稅 印花稅政策的通知》(財稅〔2019〕14號)

《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第4號)

《關于繼續(xù)實施高校學生公寓房產稅、印花稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第53號)

三十五、農產品批發(fā)市場、農貿市場專門用于經營農產品的房產、土地,暫免征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

1、政策要點:

2027年12月31日前,對農產品批發(fā)市場、農貿市場(包括自有和承租,下同)專門用于經營農產品的房產、土地,暫免征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經營其他產品的農產品批發(fā)市場和農貿市場使用的房產、土地,按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、政策文件:

《關于繼續(xù)實施農產品批發(fā)市場和農貿市場房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第50號)

三十六、支持居民供熱采暖免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

1、政策要點:

至2027年供暖期結束前,對向居民供熱收取采暖費的供熱企業(yè),為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;對供熱企業(yè)其他廠房及土地,應當按照規(guī)定征收房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、政策文件:

《財政部 稅務總局關于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2019〕38號)

《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第6號)

《關于延續(xù)實施供熱企業(yè)有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第56號)

04

1項政策執(zhí)行至2030年12月31日

西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策

1、政策要點:

2021年1月1日—2030年12月31日,對設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2、政策文件:

《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部公告2020年第23號)

小微企業(yè)優(yōu)惠政策有哪些(小規(guī)模納稅人2024新政策)

在我國，小微企業(yè)是國民經濟的重要組成部分，為了支持其健康發(fā)展，政府出臺了一系列稅費優(yōu)惠政策。截至2024年，以下是一些針對小……

平南縣：小規(guī)模納稅人如何享受月銷售額10萬元以下免征增值稅政策？

近日，財政部、國家稅務總局聯(lián)合發(fā)布《支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展稅費優(yōu)惠政策指引(2.0)》，梳理收錄2023年以來國家延續(xù)、優(yōu)……

2024年最新稅收優(yōu)惠政策請查收！個體工商戶（小規(guī)模納稅人）申報指南?

個體工商戶申報指南增值稅 個人所得稅 附加稅依法納稅YI FA NA SHUI個體戶也是依法經工商行政管理部門核準登記，合理納稅是每個……

2024年小規(guī)模企業(yè)納稅標準

小型微型企業(yè)在經營的過程中會享受到很多的稅費減免的待遇，其他公司是沒有這么高的待遇的，但是必須先認定為小型微型企業(yè)，對1……

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