還有人對小規(guī)模納稅人交哪些稅不清楚，今天一次說全，歡迎收藏保存直接套用，關(guān)注我將學(xué)到更多的財稅干貨。本文所述稅收優(yōu)惠政策適用于單位性質(zhì)為小規(guī)模納稅企業(yè)，且符合小型微利企業(yè)條件。

小規(guī)模納稅人是對增值稅納稅人的分類，增值稅納稅人分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人一般是指年收入在500萬元以上的企業(yè)，年收入在500萬元以下但會計核算健全，也可以申請登記成為一般納稅人。未登記為一般納稅人的企業(yè)，就是小規(guī)模納稅人。

注意：年收入500萬元的標準不是按照自然年度的1月1日至12月31日，而是循環(huán)滾動計算。應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅行為銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人登記標準。更多稅收優(yōu)惠技巧推薦【2023年正版】中華人民共和國現(xiàn)行稅收法規(guī)及優(yōu)惠政策解讀，由立信會計出版社出品，2023年最新版，更新更詳細的解析稅收法規(guī)及解釋的具體應(yīng)用。

小型微利企業(yè)，即，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件。

一、增值稅

繳納稅款要按銷售收入3%繳納增值稅。適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

小規(guī)模納稅人，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

稅收依據(jù)：《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》財政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號，執(zhí)行至2027年12月31日。

注意：不需要交增值稅的并不等于不需要申報。

二、附加稅

附加稅通常包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等，按照已繳納的增值稅一定比例繳納。城建稅根據(jù)個體戶所在地有所差別，城鎮(zhèn)的一般稅率為增值稅的7%，縣、鎮(zhèn)的一般稅率為5%，在農(nóng)村的，稅率一般為1%。教育費的繳納稅率一般為3%。

城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育費附加可以享受減征50%最新的優(yōu)惠政策。

稅收依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局《關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號，執(zhí)行至2027年12月31日。

三、企業(yè)所得稅

年度應(yīng)納稅所得額300萬元以下，減按25%計算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，綜合稅率為5%。

稅收依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局《關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號，執(zhí)行至2027年12月31日。

企業(yè)所得稅匯算清繳，哪些內(nèi)容需要納稅調(diào)增，哪些內(nèi)容需要納稅調(diào)減，結(jié)合實務(wù)具體分析，推薦大家企業(yè)所得稅納稅調(diào)整實務(wù)與案例，這是2023年最新版，助力我們依法納稅，合理降低企業(yè)所得稅稅負。

四、其他稅費

其他稅費包含房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅、資源稅(不含水資源稅)等可以享受減征50%最新的優(yōu)惠政策。

稅收依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局《關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號，執(zhí)行至2027年12月31日。

以上幾種是小規(guī)模納稅人最常交的稅種，企業(yè)拿到營業(yè)執(zhí)照后需要去稅局報到，稅局會進行稅種核定，這樣就知道具體需要交哪些稅了。

五、企業(yè)所得稅匯算清繳時間

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。即，2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳截止時間為2024年5月31日。

企業(yè)所得稅匯算清繳填報說明需要關(guān)注當(dāng)年的稅務(wù)要求，可參考《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》部分表單及填報說明(2022年修訂)。

企業(yè)對采購實物或服務(wù)的公司都可以開具發(fā)票。所以無論是個體戶還是企業(yè)，不要為一時的節(jié)約成本、或怕麻煩而不去提供正規(guī)發(fā)票或不索取發(fā)票，從而放任白條收入入賬，導(dǎo)致最后付出更高的代價。開具發(fā)票是義務(wù)，索取發(fā)票是權(quán)益。

這52項稅收優(yōu)惠政策,2024年繼續(xù)執(zhí)行!

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