2023年最新減稅降費優(yōu)惠政策匯編(增值稅篇)

01、小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策

對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：允許生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額;允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2023年第19號;財政部 稅務總局公告2023年1號

02、支持小微企業(yè)融資有關稅收政策

對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅(未單獨核算的，不得免征)。本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2023年第13號

03、金融機構小微企業(yè)貸款利息收入

對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅(未單獨核算的，不得免征)。本公告執(zhí)行至2027年12月31日

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2023年第16號

04、農(nóng)戶、小微企業(yè)和個體戶融資擔保

納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保(以下稱原擔保)提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅(未單獨核算的，不得免征)。

再擔保合同對應多個原擔保合同的，原擔保合同應全部適用免征增值稅政策。否則，再擔保合同應按規(guī)定繳納增值稅。本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2023年第18號

05、支持貨物期貨市場對外開放有關政策

對經(jīng)國務院批準對外開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務，暫免征收增值稅。本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2023年第21號

06、創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關

對個人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，暫免征收增值稅。

對單位投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，按金融商品轉(zhuǎn)讓政策規(guī)定征免增值稅。

自2023年9月21日至2025年12月31日，對公募證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)管理人運營基金過程中轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，暫免征收增值稅。

對合格境外機構投資者(QFII)、人民幣合格境外機構投資者(RQFII)委托境內(nèi)公司轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入，暫免征收增值稅。

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2023年第22號

07、公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策

對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅(未單獨核算的，不得享受免征政策)。本公告執(zhí)行至2025年12月31日。

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2023年第33號

08、不良債權以物抵債有關政策

銀行業(yè)金融機構、金融資產(chǎn)管理公司中的增值稅一般納稅人處置抵債不動產(chǎn)，可選擇以取得的全部價款和價外費用扣除取得該抵債不動產(chǎn)時的作價為銷售額，適用9%稅率計算繳納增值稅。本公告執(zhí)行期限為2023年8月1日至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2023年第35號

09、民航發(fā)動機和民用飛機稅收政策

對納稅人從事大型民用客機發(fā)動機、中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動機研制項目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。

對納稅人生產(chǎn)銷售新支線飛機和空載重量大于25噸的民用噴氣式飛機暫減按5%征收增值稅，并對其因生產(chǎn)銷售新支線飛機和空載重量大于25噸的民用噴氣式飛機而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。

對納稅人從事空載重量大于45噸的民用客機研制項目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。

本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2023年第27號

10、先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2023年第43號

11、工業(yè)母機企業(yè)增值稅加計抵減政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，對生產(chǎn)銷售先進工業(yè)母機主機、關鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，允許按當期可抵扣進項稅額加計15%抵減企業(yè)應納增值稅稅額。

政策依據(jù)：財稅[2023]25號

12、科技企業(yè)孵化器、大學科技園、眾創(chuàng)空間

對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。本公告執(zhí)行期限為2024年1月1日至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財政部 稅務總局 科技部 教育部公告2023年第42號

13、研發(fā)機構采購設備增值稅政策

繼續(xù)對內(nèi)資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設備全額退還增值稅。本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財政部 商務部 稅務總局公告2023年第41號

14、重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，脫貧人口(含防止返貧監(jiān)測對象)、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年(36個月，下同)內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標準。

政策依據(jù)：財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部公告2023年第15號

15、退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費減免政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年(36個月，下同)內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

政策依據(jù)：財政部 稅務總局 退役軍人事務部公告2023年第14號、桂財稅[2023]19

16、吸納退役士兵就業(yè)稅費減免政策

根據(jù)《財政部 稅務總局 退役軍人事務部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局 退役軍人事務部公告2023年第14號)第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠，定額標準為每人每年9000元。

政策依據(jù)：財政部 稅務總局 退役軍人事務部公告2023年第14號、桂財稅[2023]19

17、延續(xù)實施跨境電子商務出口退運商品稅收政策

對2023年1月30日至2025年12月31日期間在跨境電子商務海關監(jiān)管代碼(1210、9610、9710、9810)項下申報出口，因滯銷、退貨原因，自出口之日起6個月內(nèi)原狀退運進境的商品(不含食品)，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅;出口時已征收的出口關稅準予退還，出口時已征收的增值稅、消費稅參照內(nèi)銷貨物發(fā)生退貨有關稅收規(guī)定執(zhí)行。

政策依據(jù)：財政部 海關總署 稅務總局公告2023年第4號、財政部 海關總署 稅務總局2023年第34號

18、延續(xù)實施供熱企業(yè)有關稅收政策

對供熱企業(yè)向居民個人供熱取得的采暖費收入免征增值稅。本公告執(zhí)行至2027年供暖期結束，供暖期是指當年下半年供暖開始至次年上半年供暖結束的期間。

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2023年第56號

19、繼續(xù)實施農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策

對飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。本政策條款執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2023年第58號

20、關于延續(xù)實施邊銷茶增值稅政策

邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)(企業(yè)名單見公告附件)銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。本公告自發(fā)文之日起執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2023年第59號

21、延續(xù)實施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策

一、2027年12月31日前，執(zhí)行下列增值稅先征后退政策。

(一)對下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：

1.中國共產(chǎn)黨和各民主黨派的各級組織的機關報紙和機關期刊，各級人大、政協(xié)、政府、工會、共青團、婦聯(lián)、殘聯(lián)、科協(xié)的機關報紙和機關期刊，新華社的機關報紙和機關期刊，軍事部門的機關報紙和機關期刊。

2.專為少年兒童出版發(fā)行的報紙和期刊，中小學的學生教科書。

3.專為老年人出版發(fā)行的報紙和期刊。

4.少數(shù)民族文字出版物。

5.盲文圖書和盲文期刊。

6.經(jīng)批準在內(nèi)蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個自治區(qū)內(nèi)注冊的出版單位出版的出版物。

7.列入本公告附件1的圖書、報紙和期刊。

(二)對下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅50%先征后退的政策：

1.各類圖書、期刊、音像制品、電子出版物，但本公告第一條(一)項規(guī)定執(zhí)行增值稅100%先征后退的出版物除外。

2.列入本公告附件2的報紙。

(三)對下列印刷、制作業(yè)務執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：

1.對少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務。

2.列入本公告附件3的新疆維吾爾自治區(qū)印刷企業(yè)的印刷業(yè)務。

二、2027年12月31日前，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。

三、2027年12月31日前，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入免征增值稅。

本公告自發(fā)文之日起執(zhí)行。

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2023年第60號

22、延續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策

對電影主管部門(包括中央、省、地市及縣級)按照職能權限批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司(含成員企業(yè))、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝(含數(shù)字拷貝)收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(包括轉(zhuǎn)讓和許可使用)收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。

對廣播電視運營服務企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費和農(nóng)村有線電視基本收視費，免征增值稅。

本政策條款執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2023年第61號

23、延續(xù)免征國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策

繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅(國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥物免稅品種清單見公告附件)。本公告自發(fā)文之日起執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2023年第62號

24、延續(xù)實施二手車經(jīng)銷有關增值稅政策

對從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，按照簡易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2023年第63號

25、延續(xù)實施小額貸款公司有關稅收優(yōu)惠政策

對經(jīng)省級地方金融監(jiān)督管理部門批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅。本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2023年第54號

26、延續(xù)實施中國郵政儲蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款增值稅政策

中國郵政儲蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款(具體貸款業(yè)務清單見公告附件)取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2023年第66號

27、延續(xù)實施金融機構農(nóng)戶貸款利息收入免征增值稅政策

對金融機構向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2023年第67號

28、延續(xù)實施醫(yī)療服務免征增值稅等政策

醫(yī)療機構接受其他醫(yī)療機構委托，按照不高于地(市)級以上價格主管部門會同同級衛(wèi)生主管部門及其他相關部門制定的醫(yī)療服務指導價格(包括政府指導價和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價格等)，提供《全國醫(yī)療服務價格項目規(guī)范》所列的各項服務，可適用《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號)第一條第(七)項規(guī)定的免征增值稅政策。

對企業(yè)集團內(nèi)單位(含企業(yè)集團)之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2023年第68號

該政策合輯匯總截至2023年10月9日

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