我們接下來會給大家分享有關(guān)小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅以及企業(yè)所得稅小微企業(yè)優(yōu)惠政策的相關(guān)問題，也會針對該問題做全面的講解。篇幅可能有點長，還望大家能認(rèn)真閱讀，我們更希望本篇文章的講解會解開您對該問題的疑惑，如果喜歡本站還請多多關(guān)注。

2022年小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有哪些？

一般情況下，2022年關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要有：對于企業(yè)來說，百分之二十五是最基本的稅率；小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額在一百萬以內(nèi)的，先乘以百分之二十五再乘以對應(yīng)稅率，而一百萬以上三百萬以下的，應(yīng)納稅所得額的部分。具體的計算方式是：先乘以百分之五十，再乘以對應(yīng)的稅率。自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收，即對于100萬元以內(nèi)的部分，實際稅負(fù)率為2.5%，100萬元至300萬元部分的速算扣除數(shù)在2023年1月1日前為2.5%。在規(guī)定時間內(nèi)，針對小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過一百萬的部分，計算方式是乘以百分之二十五再乘以百分之二十的稅率，而超過一百萬但不超過三百萬的應(yīng)納稅所得額的部分，具體的計算方式是乘以百分之五十，再乘以百分十二十的稅率。對于重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)或已經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)企業(yè)，在乘以相應(yīng)稅率之前需要先乘以百分之十五；

拓展資料：根據(jù)不同類型的企業(yè)而定。企業(yè)所得稅的稅率的基本稅率是百分之二十五；符合條件的小型微利企業(yè)的稅率是百分之二十；高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進(jìn)型的服務(wù)企業(yè)的稅率是百分之十五；橫琴新區(qū)、西部地區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)及前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的稅率是百分之十五。

法律依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》

第一條  自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)有哪些所得稅優(yōu)惠政策？

一、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（執(zhí)行截止2022年12月31日）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定：

企業(yè)年所得稅不超過100萬元，所得稅稅率2.5%，即100X2.5%=2.5萬元。

年所得稅超過100-300萬元部分（即200萬元），所得稅稅率10%，即200x10%=20萬元。

舉例1：年所得額280萬元，所得稅100X2.5%+180x10%=20.5萬元

舉例2：年所得額98萬元，所得稅98X2.5%=2.45萬元

二、小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策（執(zhí)行截止2022年12月31日）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財稅【2021】11號公告）規(guī)定：

月度申報的不超過15萬元（不含稅，下同），季度申報不超過45萬元免增值稅；也就是全年合計不超過15萬元X12月；或者45萬元X4季度均免增值稅（以上只免增值稅普通發(fā)票）。超過以上標(biāo)準(zhǔn)金額，按規(guī)定稅率1%征收。

舉例1、某企業(yè)季度銷售額40萬元，其中：普票30萬元，專票10萬元；則普票30萬元免稅，專票10萬元按1%征收增值稅。

舉例2、某企業(yè)某季度銷售額（不含稅）100萬元（連續(xù)季度沒有超過500萬元），則不論是普通發(fā)票還是專票，均按1%征稅。（稅率1%執(zhí)行至2021年12月31日）。

小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

法律分析：小微企業(yè)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要是：

年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，減半征收所得稅；月銷售額15萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的相關(guān)規(guī)定，對月銷售額15萬元以下的，免征增值稅。

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2017〕43號)第一條規(guī)定：自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： (一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

小微企業(yè)減免所得稅的條件是什么？

一、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

適用條件：

從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合三個條件:年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬月元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元的企業(yè)。

優(yōu)惠政策：

1、2021年1月1日-2022年12月31日 對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬的部分，企業(yè)所得稅減按2.5%計算

2、2022年1月1日-2024年12月31日 對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬但不超過300萬的部分企業(yè)所得稅減按5%計算

政策解析：

1、企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的，應(yīng)匯總計算員工人數(shù)、總資產(chǎn)、年度應(yīng)納稅所得額總行及其分公司，根據(jù)總數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。

2、小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，總資產(chǎn)、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報所屬期末的情況進(jìn)行判斷。

最新小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策最新內(nèi)容是什么

法律主觀：

目前大眾創(chuàng)業(yè)的時代里，你可以見到小型微利企業(yè)有很多，這些企業(yè)的規(guī)模比較小，經(jīng)濟基礎(chǔ)也不高，因此國家對于它們也會比較扶持，推出了一系列的政策幫扶它們。那么，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是哪些?跟著網(wǎng)小編一起來議論下。小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是哪些?《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定：“符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。”也就是說，與企業(yè)所得稅法定稅率25%相比，小型微利企業(yè)的所得稅稅負(fù)降低了20%.為了繼續(xù)發(fā)揮小企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展、增加就業(yè)等方面的積極作用，支持小企業(yè)發(fā)展，去年，財政部、國家稅務(wù)總局專門下發(fā)兩份文件，進(jìn)一步加大了稅收優(yōu)惠力度。根據(jù)這兩份文件財稅[2011]4號和財稅[2011]117號的規(guī)定，具體優(yōu)惠可歸納如下：小型微利企業(yè)2011年的年應(yīng)納稅所得額不超過3萬元(含3萬元)的，2012年至2015年的年應(yīng)納稅所得額不超過6萬元(含6萬元)的，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。也就是說，符合上述規(guī)定的小型微利企業(yè)，實際執(zhí)行的企業(yè)所得稅率只為10%，稅負(fù)與一般企業(yè)相比降低了60%不過，提醒大家注意的是，結(jié)合《企業(yè)所得稅法》第二十八條與《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條的規(guī)定，我們可以得出：2011年度，對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的小型微利企業(yè)，實際上執(zhí)行的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為10%;應(yīng)納稅所得額在3萬元至30萬元(包含30萬元)之間的，執(zhí)行20%的優(yōu)惠稅率。2012年度至2015年度，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè)，執(zhí)行10%的所得稅優(yōu)惠稅率;6萬元至30萬元(包含30萬元)之間的小型微利企業(yè)，執(zhí)行20%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。享受資格條件認(rèn)定《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。”具體而言，享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠必須同時滿足以下條件：一是從事國家非限制和禁止行業(yè)。國家限制和禁止行業(yè)，參照《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2005年本)》(國家發(fā)展和改革委員會令第40號)執(zhí)行。二是年度應(yīng)納稅所得額不得超過30萬元。企業(yè)每一年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。三是從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額不能超過規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。這里值得強調(diào)一下，是關(guān)于企業(yè)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額的統(tǒng)計口徑問題。關(guān)于小型微利企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”的計算標(biāo)準(zhǔn)，國稅函[2008]251號文規(guī)定，“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算。而財稅[2009]69號規(guī)定，《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條第(一)項和第(二)項所稱從業(yè)人數(shù)，是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和;從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計算公式如下：月平均值=(月初值+月末值)÷2，全年月平均值=全年各月平均值之和÷12，年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。顯然，國稅函[2008]251號文的規(guī)定與財稅[2009]69號文規(guī)定的“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”計算指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)是有所區(qū)別的，對此，筆者的理解是，國稅函[2008]251號文對兩個指標(biāo)的計算標(biāo)準(zhǔn)，只是方便企業(yè)在預(yù)繳所得稅時簡化計算，適用于企業(yè)在預(yù)繳所得稅時使用。這一點，根據(jù)最新的國家稅務(wù)總局公告2012年第14號(關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告)第二款得到印證，該條款指出符合條件的小型微利企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”的計算標(biāo)準(zhǔn)按照國稅函[2008]251號文第二條規(guī)定執(zhí)行。而納稅年度終了后，主管稅務(wù)機關(guān)核實企業(yè)當(dāng)年是否符合小型微利企業(yè)條件，從而是否要求企業(yè)補繳已計算的減免所得稅額時，仍應(yīng)按財稅[2009]69號文的規(guī)定計算這兩個指標(biāo)。如果對于一些小型微利企業(yè)所得稅糾紛無能為力時，那么可以通過在線咨詢系統(tǒng)詢問網(wǎng)律師，請他們給予你相應(yīng)的解決方案。

法律客觀：

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》第二條對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅的介紹就聊到這里吧，感謝你花時間閱讀本站內(nèi)容，更多關(guān)于企業(yè)所得稅小微企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅的信息別忘了在本站進(jìn)行查找喔。

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